Дипломная работа: Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"
77,239
коп.
0,715
0,804
0,74
88,930
96,622
108,649
По данным таблицы можно сделать вывод, что выручка в 2009 г. уменьшилась, по сравнению с 2008 годом и, следовательно, себестоимость увеличилась. Фонд оплаты труда увеличивается ежегодно.
В связи с изменением данных показателей произошли изменения коэффициентов фондоотдачи, фондоемкости, рентабельности продукции.
Динамику основных показателей удобно рассмотреть с помощью диаграммы 1.
Диаграмма 1 – динамика роста прибыли от продажи товаров, изменение ее себестоимости и объема продаж
1.2 Учет денежных средств и документов ООО «ТРАНС-СТРОЙ»
Выполнение планового задания влечет за собой расчеты с персоналом организации, расчеты с бюджетом, расчеты по пенсионному обеспечению, медицинскому страхованию, расчеты с поставщиками и подрядчиками и другие расчеты. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства организации представлены в виде наличных денег в кассе, хранятся на расчетных счетах в банке [12, 156].
Основанием для отражения в бухгалтерском учете движения наличных денежных средств служат первичные документы: «Приходный кассовый ордер» (форма №КО‑1), «Расходный кассовый ордер» (форма №КО‑2), «Кассовая книга» (форма №КО‑4), «Платежное поручение», «Журналы-ордера №1 и №2», «Ведомости №1 и №2».
Для приёма, хранения и расходования наличных денежных средств ООО «ТРАНС-СТРОЙ» имеет кассу, оборудованную в соответствии с действующим законодательством. За сохранность денежных средств в кассе отвечает кассир, который несёт полную материальную ответственность.
После приема денег кассир заполняет приходный кассовый ордер.
Наличные деньги, не подтвержденные ПКО, считаются излишком и зачисляются в доход предприятия.
Выдача наличных денег из кассы организации производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям и др.). Деньги по кассовым ордерам выдаются только в день составления этих документов.
Синтетический учет операций по кассе учитываются на счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит – выбытие денежных средств из кассы
Основным поступлением в кассу является снятие денежных средств с расчетного счета организации на выплаты зарплаты и прочие расходы.
На счетах бухгалтерского учета операции по учету кассовых операций отражаются следующим образом:
Для учета кассовых операций в бухгалтерии ведутся специальные регистры: журнал-ордер №1 и ведомость №1 по счету 50 «Касса». Основанием для заполнения этих регистров служат отчеты кассира и прикрепленные к ним первичные документы (ПКО и РКО).
Бланки строгой отчетности (трудовые книжки, бланки товарно-сопроводительных документов, путевых листов автотранспорта и т.п.) учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».
Сдача денег в банк оформляется Объявлением на взнос наличными, в котором указывается наименование организации за что сдаются деньги, подпись вносителя. В таблице 5 представлен порядок внесения наличных денег в банк.
Таблица 5 – Порядок внесения наличных денег в банк
| № п/п | Перечень работ | Кассир предприятия | Банк |
| 1 | Заполнение бланка объявления на взнос | х | |
| 2 | Внесение денег | х | х |
| 3 | Оформление квитанций и ордера в кассу | х | |
| 4 | Получение квитанции | х | |
| 5 | Приложение ордера в кассу к выписке банка | х | х |
На принятую от организации сумму банк выдаёт квитанцию, в которой указывается, от кого приняты деньги, зачислены на счёт №…, за что, сумма, подпись бухгалтера банка, указанную сумму в квитанции принял кассир. Квитанция обязательно заверяется печатью банка. На основании квитанции кассир списывает деньги по кассе. В таблице 6 представлен порядок получения наличных денег в банке.
Таблица 6 – Порядок получения наличных денег в банке
| № | Перечень работ | организация | Банк | ||
| п/п | бухгалтер | руков-ль гл. бух-р | кассир | ||
| 1 | Заполнение всех реквизитов чека и корешка | х | |||
| 2 | Подпись чека | х | |||
| 3 | расписка получателя чека в корешке чека | х | |||
| 4 | Проверка правильности заполнения чека и его оплата | х | |||
| 5 | Получение денег | х | |||