Таблица 7. Выплачиваемые по настоящему проекту налоги

Наименование налога	Сумма, тенге	Период выплат
Подоходный налог	20 452	Ежеквартально
Социальный налог	20 452	Ежеквартально
Земельный налог	1 980	Ежеквартально
Налог у источника выплат	7 697	Ежеквартально
Отчисления в пенсионный фонд	21 400	Ежеквартально
Налог на имущество	9 996	Ежегодно
Налог на транспорт	35 000	Ежегодно

В расчетах данные налоги отнесены к категории постоянных затрат и отражены в итоговых таблицах в статье «Общие (постоянные) издержки».

Так же ТОО уплачивает налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 15%.

7. Общие издержки по проекту

В расчетах приняты следующие общие издержки по проекту:

Таблица 9. Общие издержки по проекту

Наименование	тенге	Выплаты	В течение
Управление
Канцелярские расходы	5 000	Ежемесячно	Всего проекта
Телефон и связь	20 000	Ежемесячно	Всего проекта
Производство
Электроэнергия	50 000	Ежемесячно	Всего проекта
Отопление	15 000	Ежемесячно	Всего проекта
Твердое топливо и газ	20 000	Ежемесячно	Всего проекта
Транспортные внегородские	50 000	Ежемесячно	Всего проекта
Таможенные процедуры и оформление	30 000	Ежемесячно	Всего проекта
Налоги
Подоходный налог	20 452	Ежеквартально	Всего проекта
Социальный налог	20 452	Ежеквартально	Всего проекта
Земельный налог	1 980	Ежеквартально	Всего проекта
Налог у источника выплаты	7 697	Ежеквартально	Всего проекта
Отчисления в пенсионный фонд	21 400	Ежеквартально	Всего проекта
Налог на имущество	9 996	Ежегодно	Всего проекта
Налог на транспорт	35 000	Ежегодно	Всего проекта
Маркетинг
Рекламная продукция на товар	10 000	Ежемесячно	Всего проекта

8. Финансовый раздел

Физический объем сбыта

Наименование статьи	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц
колбаса вавреная	500	1200	1200	1200	1200	1200
колбаса полукопченая	500	1000	1000	1000	1000	1000
колбаса сырокопченая	400	800	800	800	800	800
деликатесы	300	700	700	700	700	700
Наименование статьи	7месяц	8 месяц	9 месяц	10 месяц	11 месяц	12 месяц
колбаса вавреная	500	1200	1200	1200	1200	1200
колбаса полукопченая	500	1000	1000	1000	1000	1000
колбаса сырокопченая	400	800	800	800	800	800
деликатесы	300	700	700	700	700	700
Наименование статьи	13 месяц	14 месяц	15 месяц	16 месяц	17 месяц	18 месяц
колбаса вавреная	500	1200	1200	1200	1200	1200
колбаса полукопченая	500	1000	1000	1000	1000	1000
колбаса сырокопченая	400	800	800	800	800	800
деликатесы	300	700	700	700	700	700
Наименование статьи	19 месяц	20 месяц	21 месяц	22 месяц	23 месяц	24 месяц
колбаса вавреная	500	1200	1200	1200	1200	1200
колбаса полукопченая	500	1000	1000	1000	1000	1000
колбаса сырокопченая	400	800	800	800	800	800
деликатесы	300	700	700	700	700	700

Прямые издержки

Прямые издержки. Продукт: колбаса вареная
Наименование	Сумма, тенге
оболочка	15,00	0,00
говядина	80,00	0,00
свинина	102,00	0,00
специи	8,00	0,00
Всего: 205,00 тенге
Прямые издержки. Продукт: колбаса полукопченая
Наименование	Сумма, тенге
оболочка	15,00	0,00
говядина	120,00	0,00
свинина	17,00	0,00
шпиг	60,00	0,00
специи	10,00	0,00
Всего: 222,00 тенге
Прямые издержки. Продукт: колбаса сырокопченая
Наименование	Сумма, тенге
оболочка	15,00	0,00
говядина	140,00	0,00
свинина	17,00	0,00
шпиг	40,00	0,00
специи	12,00	0,00
Всего: 224,00 тенге
Прямые издержки. Продукт: деликатесы
Наименование	Сумма, тенге
свинина	34,00	0,00
упаковка	5,00	0,00
конина	250,00	0,00
говядина	60,00	0,00
Всего: 349,00 тенге

Капитал

Кредиты
Наименование	Тенге	Дата	Срок	Процент
кредит АО Фонд развития малого предпринимательства	2300000	01.07.2004	18	10
Акционерный капитал
Наименование	Тенге	Дата
Собственный капитал	350000	01.07.2004

Пессимистичный прогноз движения денежных средств

Наименование	1 год	2 год
Притоки:
выручка от реализации продукции	19 178 100	20 077 200
Кредит Фонда	2 300 000
Итого притоков:	21 478 100	20 077 200
Оттоки:
Шприц колбасный вакуумный U-159, полуавтомат	1 700 000
закуп сырья (крахмал картофельный, соя)	600 000
фонд оплаты труда	2 760 000	2 760 000
отчисления от ФОТ	496 800	496 800
выплачиваемые налоги	247 320	247 320
оплата за услуги связи	240 000	240 000
расходы на канцелярские товары	60 000	60 000
расходы на содержание и эксплуатацию автотранспорта	600 000	600 000
таможенные процедуры и оформление	360 000	360 000
коммунальные расходы	1 020 000	1 020 000
расходы на маркетинг	120 000	120 000
затраты на сырьё	10 214 300	10 698 000
выплата основного долга	1 379 997,00	920 003
вознаграждение по кредиту	184 000,10	26 833,53
налог на прибыль	767 124	803 088
Итого оттоков:	20 749 541	18 352 045
Чистая прибыль	728 559	1 725 155
Чистая прибыль с нарастанием	728 559	2 453 714

9. Залоговое обеспечение

В качестве залогового обеспечения предлагается:

- собственное здание колбасного цеха площадью 195,1 кв.м.;

- легковой автомобиль Мерседес 2003 г.в..

10. Оценка риска

Анализ рисков, связанных с проектом, проводится нами по трём основным разделам, охватывающим все периоды реализации и жизнедеятельности проекта. Такими периодами являются:

- подготовительный период, содержащий три стадии с десятью факторами риска,

- период производства, содержащий две стадии с семью факторами риска,

- период сбыта, содержащий три стадии с восемью факторами риска.

Оценивая подготовительный период, разделённый на три стадии (выбор идеи проекта, выбор технологии, наличие предпосылок для реализации проекта), проведём оценку риска по десяти факторам, оценивая его по пятибалльной шкале, от минимального риска – 1 балл, до максимального – 5 баллов.

Таблица 10. Факторы риска на этапе подготовки производства

№	Фактор риска	Коэффициент значимости	Оценка	Общий показатель
1	Нереальная идея проекта	1,0	1,0	1,0
2	Отсутствие квалифицированных специалистов	0,3	2,0	0,6
3	Отсутствие знаний, соответствующих требованиям проекта	0,3	1,5	0,45
4	Негативная реакция населения и местных властей	0,5	1,0	0,5
5	Отсутствие необходимых материалов и сырья	1,0	1,5	1,5
6	Отсутствие подрядчика и партнёров	0,3	1,0	0,3
7	Дефицит сырья и оборудования	1,0	1,5	1,5
8	Отсутствие стандартов	0,5	1,0	0,5
9	Экологические проблемы	0,5	1,0	0,5
10	Отсутствие патента, лицензии	0,5	1,0	0,5
Итого	0,735

Оценивая период производства, разделённый на две стадии (снабжение и производство), проведём оценку риска по семи факторам, оценивая его по пятибалльной шкале.

Таблица 11. Факторы риска на этапе производства

№	Фактор риска	Коэффициент значимости	Оценка	Общий показатель
1	Ненадёжное снабжение, отсутствие поставщиков	1,0	1,5	1,5
2	Транспортные проблемы	1,0	1,5	1,5
3	Энергетические проблемы	1,0	2,0	2,0
4	Низкое качество сырья	0,5	1,0	0,5
5	Аварии, поломки оборудования	0,5	2,0	1,0
6	Безопасность производства	0,3	1,0	0,3
7	Низкая квалификация работников	0,5	1,5	0,75
Итого	1,08

Оценивая период сбыта, разделённый на три стадии (рынок, продукт и система распределения), проведём оценку риска по восьми факторам, оценивая его по пятибалльной шкале.

Таблица 12. Факторы риска на этапе сбыта

№	Фактор риска	Коэффициент значимости	Оценка	Общий показатель
1	Недостоверная информация о состоянии рынка	1,0	1,0	1,0
2	Транспортные проблемы	1,0	1,0	1,0
3	Высокая конкуренция	1,0	3,0	3,0
4	Низкое качество продукции	1,0	1,0	1,0
5	Высокая цена	1,0	1,5	1,5
6	Проблемы с доставкой товара	0,3	1,0	0,3
7	Недостаток информации о продукте	1,0	1,5	1,5
8	Отсутствие постоянных торговых партнёров	0,8	2,0	1,6
Итого	1,36

Таким образом, наибольшие риски находятся на стадии сбыта, при этом, однако, показатель риска на этапе сбыта не превышает 1,4, что по пятибалльной шкале относится к незначительному риску.

Коммерческие риски могут возникнуть при реализации товара оптовым покупателям на условии отсрочки платежей. К данной категории рисков можно отнести просрочку оплаты и невозврат платежей. Для минимизации подобных рисков необходимо соблюдать следующие требования:

- получать информацию о деловой репутации, надёжности и платежеспособности

покупателя (в случае первой сделки с покупателем),

- при заключении договора обязательно включать пункт о штрафных санкциях,

- определиться с фиксированным процентом доли продукции, реализуемой путём

прямых продаж и на условиях отсрочки платежей.