Доклад: Планирование деятельности ателье Метелица по пошиву меховых изделий
Введение
Планирование и бюджетирование являются важнейшими составными частями управления предприятием, и без них вряд ли возможна успешная работа предприятия. Они позволяют: предвидеть перспективу развития предприятия на будущее; более рационально использовать все ресурсы предприятия; избежать риска банкротства; более целеустремленно и эффективно проводить научно техническую политику на предприятии; своевременно обновлять и модернизировать выпускаемую продукцию и повышать ее качество в соответствии с конъюнктурой рынка; повышать эффективность производства и улучшать финансовое состояние предприятия.
Основное направление деятельности ООО «Метелица»: пошив меховых шуб и меховых головных уборов.
Основные характеристики продукции и ее преимущества на рынке: меховые изделия изготавливаются из качественного меха норки, а разнообразие моделей соответствуют направлению моды. Высокое качество изделий по доступной цене. Фирменная упаковка. Гарантия на все изделия 30 дней с даты покупки, в том числе гарантийное ремонтное обслуживание и подгонка по фигуре.
1. Бюджет продаж
· Шуба из меха норки – 20 ед. в месяц по 90000 руб.
· Шапка из меха норки – 10 ед. в месяц по 4000 руб.
Длительность проекта – 1 год. Начало продаж – 01.03.2009 г.
2. Бюджет производственный
Бюджет прямых материальных затрат
Нормы расхода материалов
| Наименование материала | Вид изделия: | |
| Шуба | Шапка | |
| Шкурки норки |
20 шт. |
3 шт. |
| Подкладочная ткань | 5 м | 0,5 м |
| Уплотнители | 2 м | 0,5 м |
| Нити по меху | 5 кат | 1 кат |
| Фурнитура | 1 комплект | – |
Прайс-лист
| Наименование материала | Стоимость |
| Шкурки норки |
600 руб./шт. |
| Подкладочная ткань | 200 руб./м |
| Уплотнители | 250 руб./м |
| Нити по меху | 50 руб./кат |
| Фурнитура | 500 руб./комплект |
Предусмотрим страховой запас материалов к концу месяца – 20%.
| Показатели: | Вид изделия: | |
| Шуба, руб. | Шапка, руб. | |
| 1) Затраты на единицу: | 14250 | 2075 |
| · Шкурки норки | 12000 | 1800 |
| · Подкладочная ткань | 1000 | 100 |
| · Уплотнители | 500 | 125 |
| · Нити по меху | 250 | 50 |
| · Фурнитура | 500 | 0 |
| 2) Затраты за период: | 285000 | 20750 |
| 3) Страховой запас: | 57000 | 4150 |
| 4) Итого (с учетом страхового запаса): | 342000 | 24900 |
Бюджет материальных затрат в марте:
Сн 10 + Об Д-т 10 = Ск 10 + Об К-т 10
0 + 366900 = 61150 + 305750
Бюджет материальных затрат в апреле – декабре:
61150 + 305750 = 61150 + 305750
Бюджет прямых затрат на оплату труда
| Наименование работ | Вид изделия: | |
| Шуба, руб. | Шапка, руб. | |
| Разработка модели | 700 | 300 |
| Раскрой | 1500 | 800 |
| Пошив | 2200 | 1300 |
| Работа с фурнитурой | 300 | – |
| Дополнительная обработка | 300 | 100 |
| Итого: | 5000 | 2500 |
| Всего за период: | 100000 | 25000 |
Всего за период по предприятию – 125000 руб./мес.
3. Бюджет общепроизводственных расходов
Общепроизводственные расходы начинаются с февраля 2009 г.
1) Аренда помещения – 50000 руб./мес
2) Коммунальные платежи – 15000 руб./мес
3) Оплата труда персонала – 80000 руб./мес
| Наименование должности | Оплата труда в месяц, руб. |
| Закройщик (2 человека) | 2 х 10000 |
| Портной (2 человека) | 2 х 11000 |
| Модельер | 9000 |
| Специалист по снабжению | 12000 |
| Реализатор | 11000 |
| Уборщица | 6000 |
Итого: 145000 руб./мес
--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--