Доклад: Составление бизнес-плана

А1кон = 2038

2. А2 – Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты.

А2 = Кр.Д.З. (1.2.)

А2нач = 1639

А2кон = 1577

3. А3 – Медленно реализуемые активы – статьи 2 раздела актива баланса, включая запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчётной даты) и прочие оборотные активы.

А3 = 2р.А – (А1 + А2) (1.3.)

А3нач = 4524 – (1050 + 1639) = 1835

А3кон = 5659 – (2038 + 1577) = 2044

4. А4 – Трудно реализуемые активы – внеоборотные активы, включая нематериальные активы.

А4 = 1р.А = ОС + НМА + ДВФ + НЗП + прочие (1.4.)

А4нач = 437

А4кон = 408

Платёжные обязательства разбиваются на задолженность, сроки оплаты по которой уже наступили; задолженность, которую следует погасить в ближайшее время; долгосрочную задолженность. Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты, и располагаются в порядке возрастания сроков оплаты:

1. П1 – Наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская задолженность.

П1 = Кр.зад. (1.5.)

П1нач = 3032

П1кон = 3028

2. П2 – краткосрочные пассивы – это краткосрочные заёмные средства и прочие краткосрочные пассивы.

П2 = Зр.П = Кр.с. + прочие (1.6.)

П2нач = 0

П2кон = 0

3. П3 – Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к 5 и 6 разделам, то есть долгосрочные кредиты и заёмные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.

П3 = 2р.П (1.7.)

П3нач = 0

П3кон = 0

4. П4 – Постоянные или устойчивые пассивы – это статьи 4 раздела баланса «Капиталы и резервы». Если у организации есть убытки, то они вычитываются.

П4 = 1р.П (1.8.)

П4нач = 1929 – 871 = 1058

П4кон = 3039 – 993 = 2046

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведённых групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие неравенства.

А1 > П1

А1нач > П1нач ; 1050 > 3032

А1кон > П1кон ; 2038 > 3028

А2 > П2

А2нач > П2нач ; 1639 > 0

А2кон > П2кон ; 1577 > 0