Книга: Аудит кассовых операций коммерческого банка
практическая работа № 2
Дисциплина «Основы банковского аудита»
Тема: «Аудит кассовых операций коммерческого банка»
Специальность:
080108 «Банковское дело»
Выполнила студентка гр. БДК – 10 Абельтина Марина
Проверил: Дранишникова Наталья Алексеевна
Красноярск 2010
Аудит кассовых операций коммерческого банка
Цель: Знать порядок проведения аудита кассовых операций, правильности документального оформления кассовых операций.
Документы необходимые для проведения проверки:
1)Положение о кассовом подразделении кредитной организации
(численность подразделения и должностной состав).
2)Договора о материальной ответственности кассовых работников.
3)Приказы и распоряжения о назначении должностных лиц, ответственных
за сохранность ценностей.
4)3аключение ТУ ЦБРФ о технической укрепленности кассового узла.
5)Утвержденный Территориальным Управлением ЦБРФ минимальный остаток
денежных средств в кассе банка.
6)Книга учёта наличных денежных средств и ценностей.
7)Оборотная ведомость на дату проверки.
8)Акты ревизий или инвентаризаций.
9)Кассовые и другие документы.
Порядок проверки кассовых операций:
1)Проверяются организационные вопросы, в т. ч.:
а) готовность кассового узла к работе;
б)наличие приказов и распоряжений о назначении ответственных лиц за ведение кассовой работы и их выполнение;
в)соблюдение порядка открытия и закрытия хранилищ; г)сдача хранилища на охрану;
д) наличие индивидуальных замков в столах кассиров;
е)соблюдение минимально допустимого остатка наличных денежных средств в операционной кассе банка.
2)Проводится ревизия наличных денег и ценностей в т. ч.: а)порядок и условия хранения ценностей;
б)пересчитываются наличные банкноты по пачкам и корешкам, монеты по подписи на ярлыках и мешках. Общая сумма остатка сверяется с книгой учета наличных денег и ценностей и с оборотной ведомостью или балансом. Проводится сплошной полистный пересчет неполных пачек или мешков в поврежденной упаковке (размер пересчета определяется руководителем ревизии);
--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--