Книга: Аудит кассовых операций коммерческого банка

3)Проверка соблюдения кредитной организацией правил совершения операций с наличными деньгами в т.ч.:

а)порядок приёма наличных денег в приходную, в приходно-расходную и вечернюю кассу банка;

)порядок приема вечерней кассой сумок с денежной наличностью от инкассаторов и организация их пересчета; в)визуальное наблюдение за работой кассиров;

г)документальная проверка порядка приема и выдачи наличных денег;

д)организация работы кассы вне кассового узла; е)организация работы при использовании банкоматов.

Задача: В присутствии аудитора Гришиной А.А. комиссией в составе заместителя главного бухгалтера Смирновой Р.Н., зав. кассой Волковой П.Т., кассира Петровой З.И., кассира Ивановой Л.И. проведена инвентаризация центральной кассы. Остаток по данным бухгалтерского учета на начало дня проведения инвентаризации 930 000 руб. Инвентаризацией установлено, что в кассе на день проверки было в наличии 48 000 руб. Денежных документов на сумму 1120 руб. На выплату заработной платы сотрудникам банка были две ведомости № 23 на сумму 180 000 руб, по которой выплачено 175 000 руб., и № 24 на сумму 750000 руб, по которой выплачено 704000 руб. На ведомостях нет подписей руководителя и главного бухгалтера. Не сделано надписи, сколько выплачено денег и какая сумма заработной платы депонирована. Во время проверки была обнаружена расписка начальника отдела по работе с юридическими лицами Зарубиной И.Ю. о получении взаимообразно из кассы 35000 руб. Разрешительные надписи руководителя и главного бухгалтера на расписке о выдаче денег отсутствуют. Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации.? Представьте подробный обоснованный ответ.

Решение:

В ходе аудиторской проверки кассовых операций коммерческого банка и при следующих расчётах:

А) 75000+704000=879000 руб.

Б) 79000+48000=927000 руб.

В) 930000-927000=3000 руб.

Выявлена недостача в сумме 3000 рублей, так же при анализе данной ситуации было выявлено отсутствие подписей главного бухгалтера и руководителя.

В следствии обнаружения расписки о получении из кассы 35000 рублей Зарубиной И.Ю. документ не является официальным. Что говорит о пренебрежении кассиром своих обязательств. Следовательно из –за этого документа были выявлены излишки в сумме 32000 руб / 35000-3000=32000

Рекомендуется провести служебное расследование и нанять на соответствующую должность(кассира) более компетентного работника.