Контрольная работа: Анализ деятельности коммерческого банка 2
Динамика собственных средств банка за 2007 год
| Наименования | На 1.01.2007 | На 1.01.2008 | Удельный вес 2008 | Отклонение (2008-2007) | ||||||||
| в руб. | ин.вал. в руб. | итого | в руб. | ин.вал. в руб. | итого | Руб.08/ руб. 07 | вал. 08/ вал.07 | итог08/ итог07 | руб08-руб. 07 | вал. 08-вал.07 | итог08-итог07 | |
| Уставный капитал(102) | 22910 | 22910 | 22910 | 22910 | ||||||||
| Фонды(107) | 33175 | 33175 | 46634 | 46634 | 885,13 | 885,13 | 13459 | 13459 | ||||
| Резервы на возможные потери | 16772 | 16772 | 19958 | 19958 | 5670,95 | 5670,95 | 3186 | 3186 | ||||
| Итого | 72857 | 72857 | 89502 | 89502 | 6556,08 | 6556,08 | 16645 | 16645 | ||||
Таблица 4
Структура собственных средств банка за 2007 год
| Показатели | На 1.01.2007 | На 1.01.2008 | Отклонение процентных пунктов(+/-) | ||||||
| в руб. | ин.вал. в руб. | итого | в руб. | ин.вал. в руб. | итого | в руб. | ин.вал. в руб. | итого | |
| Уставный капитал(102) | 31,4 | 31,4 | 25,6 | 25,6 | -5,8 | -5,8 | |||
| Фонды(107) | 45,5 | 45,5 | 52,1 | 52,1 | 6,6 | 6,6 | |||
| Резервы на возможные потери | 23,0 | 23,0 | 22,3 | 22,3 | -0,7 | -0,7 | |||
| Итого(%) | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 0,0 | 0,0 | |||
Таблица 5
Динамика обязательств до востребования за 2007 год
| № счета | Наименование счета | на 01.01.2007 г. | на 01.01.2008 г. | 2008 в % к 2007 | 2008 - 2007, т.р. | |||||||||
| руб. | ин. вал. | итого | руб. | ин. вал. | итого | руб. | ин. вал. | итого | руб. | ин. вал. | итого | |||
| 306 | 1 | Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами | 70 | 70 | 70 | 70 | 1 | 1 | 0 | 0 | 0 | |||
| 402 | 02 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям | 3 | 3 | 0 | 0 | 0 | -3 | 0 | -3 | ||||
| 403 | 02 | Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений | 958 | 958 | 1702 | 1702 | 177,6618 | 177,6618 | 744 | 0 | 744 | |||
| 404 | 04 | Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 24424 | 24424 | 4283 | 4283 | 17,53603 | 17,53603 | -20141 | 0 | -20141 | |||
| 405 | 02 | Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации | 4022 | 4022 | 5560 | 5560 | 138,2397 | 138,2397 | 1538 | 0 | 1538 | |||
| 406 | 02 | Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации | 12087 | 12087 | 14443 | 14443 | 119,492 | 119,492 | 2356 | 0 | 2356 | |||
| 406 | 03 | Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации | 2630 | 2630 | 559 | 559 | 21,25475 | 21,25475 | -2071 | 0 | -2071 | |||
| 407 | 01 | Счета негосударственных организаций. Финансовые организации | 1812 | 1812 | 1204 | 1204 | 66,44592 | 66,44592 | -608 | 0 | -608 | |||
| 407 | 02 | Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации | 176854 | 25 | 176879 | 216113 | 26 | 216139 | 122,1985 | 104 | 122,196 | 39259 | 1 | 39260 |
| 407 | 03 | Некоммерческие организации | 20530 | 20530 | 27071 | 27071 | 131,8607 | 131,8607 | 6541 | 0 | 6541 | |||
| 408 | 02 | Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц - индивидуальные предприниматели | 20293 | 20293 | 32147 | 32147 | 158,4142 | 158,4142 | 11854 | 0 | 11854 | |||
| 408 | 17 | Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц | 7130 | 130 | 7260 | 19059 | 2 | 19061 | 267,3072 | 1,538462 | 262,5482 | 11929 | -128 | 11801 |
| 409 | 11 | Средства в расчетах. Транзитные счета | 3701 | 3701 | 4290 | 4290 | 115,9146 | 115,9146 | 589 | 0 | 589 | |||
| 423 | 01 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования | 114936 | 244 | 115180 | 155604 | 442 | 156046 | 135,3832 | 181,1475 | 135,4801 | 40668 | 198 | 40866 |
| 474 | 11 | Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ | 4511 | 4 | 4515 | 4868 | 4 | 4872 | 1,07914 | 1 | 1,07907 | 357 | 0 | 357 |
| 474 | 16 | Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям | 33 | 33 | 10 | 10 | 0,30303 | 0,30303 | -23 | 0 | -23 | |||
| 524 | 06 | Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению | 0 | 204 | 204 | 204 | 0 | 204 | ||||||
| 603 | 20 | Расчеты с акционерами по дивидендам | 305 | 305 | 305 | 305 | 1 | 1 | 0 | 0 | 0 | |||
| ИТОГО | 394299 | 403 | 394702 | 487492 | 474 | 487966 | 93193 | 71 | 93264 | |||||
Таблица 6
Структура обязательств до востребования за 2007 год
| № счета | Наименование счета | на 01.01.2007 г. | на 01.01.2008 г. | отклонение | |||||||
| руб. | ин. вал. | итого | руб. | ин. вал. | итого | руб. | ин. вал. | итого | |||
| 306 | 1 | Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами | 0,02 | 0,00 | 0,02 | 0,01 | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 402 | 02 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 403 | 02 | Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений | 0,2 | 0,00 | 0,24 | 0,35 | 0,00 | 0,35 | 0,11 | 0,00 | 0,11 |
| 404 | 04 | Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 6,2 | 0,00 | 6,19 | 0,88 | 0,00 | 0,88 | -5,32 | 0,00 | -5,31 |
| 405 | 02 | Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации | 1,0 | 0,00 | 1,02 | 1,14 | 0,00 | 1,14 | 0,12 | 0,00 | 0,12 |
| 406 | 02 | Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации | 3,1 | 0,00 | 3,06 | 2,96 | 0,00 | 2,96 | -0,10 | 0,00 | -0,10 |
| 406 | 03 | Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации | 0,7 | 0,00 | 0,67 | 0,11 | 0,00 | 0,11 | -0,55 | 0,00 | -0,55 |
| 407 | 01 | Счета негосударственных организаций. Финансовые организации | 0,5 | 0,00 | 0,46 | 0,25 | 0,00 | 0,25 | -0,21 | 0,00 | -0,21 |
| 407 | 02 | Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации | 44,9 | 6,20 | 44,81 | 44,33 | 5,49 | 44,29 | -0,52 | -0,72 | -0,52 |
| 407 | 03 | Некоммерческие организации | 5,2 | 0,00 | 5,20 | 5,55 | 0,00 | 5,55 | 0,35 | 0,00 | 0,35 |
| 408 | 02 | Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц - индивидуальные предприниматели | 5,1 | 0,00 | 5,14 | 6,59 | 0,00 | 6,59 | 1,45 | 0,00 | 1,45 |
| 408 | 17 | Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц | 1,8 | 32,26 | 1,84 | 3,91 | 0,42 | 3,91 | 2,10 | -31,84 | 2,07 |
| 409 | 11 | Средства в расчетах. Транзитные счета | 0,9 | 0,00 | 0,94 | 0,88 | 0,00 | 0,88 | -0,06 | 0,00 | -0,06 |
| 423 | 01 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования | 29,1 | 60,55 | 29,18 | 31,92 | 93,25 | 31,98 | 2,77 | 32,70 | 2,80 |
| 474 | 11 | Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ | 1,1 | 0,99 | 1,14 | 1,00 | 0,84 | 1,00 | -0,15 | -0,15 | -0,15 |
| 474 | 16 | Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям | 0,0 | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,01 | 0,00 | -0,01 |
| 524 | 06 | Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению | 0,0 | 0,00 | 0,00 | 0,04 | 0,00 | 0,04 | 0,04 | 0,00 | 0,04 |
| 603 | 20 | Расчеты с акционерами по дивидендам | 0,1 | 0,00 | 0,08 | 0,06 | 0,00 | 0,06 | -0,01 | 0,00 | -0,01 |
| ИТОГО | 100,0 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
По данным таблиц 5 и 6 видно, что за анализируемый период величина обязательств до востребования увеличилась на 93264 т.р. и составила 487966 т.р. Основной прирост произошёл за счёт увеличения средств поступивших на счета от организаций, а также за счёт увеличения депозитов до востребования физических лиц.
Срочные обязательства представляют собой наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок.
Собственно срочные депозиты по срокам хранения средств действующим планом счетов бухгалтерского учета подразделяются на депозиты со сроком:
- до 30 дней;
- от 31 до 90 дней;
- от 91 до 180 дней;
- от 181 до года;
- от 1 года до 3 лет;
- свыше 3 лет.
Таким образом, чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а, следовательно, - тем выше ликвидность банка.
В таблицах 7 и 8 представлена динамика и структура срочных обязательств. Данные таблиц свидетельствуют о том, что за исследуемый период общая величина срочных обязательств возросла на 67279 т.р. (с 222792 т.р. на начало 2007 года до 290071 т.р. на начало 2008 года). Это связано со значительным ростом депозитов на срок от 181 до 1 года физическим лицам и некоммерческим организациям.
В таблицах 9 и 10 представлена динамика и структура прочих обязательств. По данным таблиц видно, что за рассматриваемый период они возросли с 1965 т. р. до 2415 т. р., т.е. на 450 т.р.
Таблица 7
Динамика срочных обязательств за 2007 год
| № счета | Наименование счета | на 01.01.2007 г. | на 01.01.2008 г. | 2008 в % к 2007 | 2008 - 2007, т.р. | |||||||||
| руб. | ин. вал. | итого | руб. | ин. вал. | итого | руб. | ин. вал. | итого | руб. | ин. вал. | итого | |||
| 421 | 04 | Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 91 до 180 дней | 3000 | 3000 | 6000 | 6000 | 200 | 200 | 3000 | 0 | 3000 | |||
| 421 | 05 | Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 181 дня до 1 года | 10000 | 10000 | 40000 | 40000 | 400 | 400 | 30000 | 0 | 30000 | |||
| 421 | 07 | Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок свыше 3 лет | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 100 | 100 | 0 | 0 | 0 | |||
| 423 | 04 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 91 до 180 дней | 51223 | 51223 | 27485 | 27485 | 53,65754 | 53,65754 | -23738 | 0 | -23738 | |||
| 423 | 05 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 181 дня до 1 года | 144776 | 493 | 145269 | 205948 | 1287 | 207235 | 142,2529 | 142,656 | 61172 | 794 | 61966 | |
| 423 | 06 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет | 11096 | 11096 | 7048 | 7048 | 63,51839 | 63,51839 | -4048 | 0 | -4048 | |||
| 523 | 06 | Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | 204 | 204 | 303 | 303 | 148,5294 | 148,5294 | 99 | 0 | 99 | |||
| Итого | 222299 | 493 | 222792 | 288784 | 1287 | 290071 | 1107,958 | 1108,361 | 66485 | 794 | 67279 | |||
Таблица 8
Структура срочных обязательств за 2007 год
| № счета | Наименование счета | на 01.01.2007 г. | на 01.01.2008 г. | отклонение | |||||||
| руб. | ин. вал. | итого | руб. | ин. вал. | итого | руб. | ин. вал. | итого | |||
| 421 | 04 | Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 91 до 180 дней | 1,3 | 0,0 | 1,3 | 2,1 | 0,0 | 2,1 | 0,7 | 0,0 | 0,7 |
| 421 | 05 | Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 181 дня до 1 года | 4,5 | 0,0 | 4,5 | 13,9 | 0,0 | 13,8 | 9,4 | 0,0 | 9,3 |
| 421 | 07 | Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок свыше 3 лет | 0,9 | 0,0 | 0,9 | 0,7 | 0,0 | 0,7 | -0,2 | 0,0 | -0,2 |
| 423 | 04 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 91 до 180 дней | 23,0 | 0,0 | 23,0 | 9,5 | 0,0 | 9,5 | -13,5 | 0,0 | -13,5 |
| 423 | 05 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 181 дня до 1 года | 65,1 | 100,0 | 65,2 | 71,3 | 100,0 | 71,4 | 6,2 | 0,0 | 6,2 |
| 423 | 06 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет | 5,0 | 0,0 | 5,0 | 2,4 | 0,0 | 2,4 | -2,6 | 0,0 | -2,6 |
| 523 | 06 | Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | 0,1 | 0,0 | 0,1 | 0,1 | 0,0 | 0,1 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Итого | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | |||||
Таблица 9
Динамика прочих обязательств за 2007 год
| № счета | Наименование счета | на 01.01.2007 г. | на 01.01.2008 г. | 2008 в % к 2007 | 2008 - 2007, т.р. | |||||||||
| руб. | ин. вал. | итого | руб. | ин. вал. | итого | руб. | ин. вал. | итого | руб. | ин. вал. | итого | |||
| 328 | 01 | Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств | 23 | 23 | 0 | 0 | 0 | -23 | 0 | -23 | ||||
| 458 | 18 | Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам | 0 | 3 | 3 | 3 | 0 | 3 | ||||||
| 474 | 22 | Расчеты по обязательствам по прочим операциям | 1 | 1 | 0 | 0 | 0 | -1 | 0 | -1 | ||||
| 475 | 01 | Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением денежных средств клиентам | 669 | 669 | 0 | 0 | 0 | -669 | 0 | -669 | ||||
| 603 | 01 | Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам | 354 | 354 | 685 | 685 | 193,5028 | 193,5028 | 331 | 0 | 331 | |||
| 603 | 03 | Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на з/пл | 84 | 84 | 137 | 137 | 163,0952 | 163,0952 | 53 | 0 | 53 | |||
| 603 | 05 | Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда | 373 | 373 | 698 | 698 | 187,1314 | 187,1314 | 325 | 0 | 325 | |||
| 603 | 11 | Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 0 | 413 | 413 | 413 | 0 | 413 | ||||||
| 603 | 22 | Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими кредиторами | 461 | 461 | 479 | 479 | 103,9046 | 103,9046 | 18 | 0 | 18 | |||
| ИТОГО | 1965 | 0 | 1965 | 2415 | 0 | 2415 | 450 | 0 | 450 | |||||
Таблица 10
Структура прочих обязательств за 2007 год
| № счета | Наименование счета | на 01.01.2007 г. | на 01.01.2008 г. | 2008 в % к 2007 | |||||||
| руб. | ин. вал. | итого | руб. | ин. вал. | итого | руб. | ин. вал. | итого | |||
| 328 | 01 | Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств | 1,17 | 1,17 | 0,00 | 0,00 | -1,17 | 0,00 | -1,17 | ||
| 458 | 18 | Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам | 0,00 | 0,00 | 0,12 | 0,12 | 0,12 | 0,00 | 0,12 | ||
| 474 | 22 | Расчеты по обязательствам по прочим операциям | 0,05 | 0,05 | 0,00 | 0,00 | -0,05 | 0,00 | -0,05 | ||
| 475 | 01 | Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением денежных средств клиентам | 34,05 | 34,05 | 0,00 | 0,00 | -34,05 | 0,00 | -34,05 | ||
| 603 | 01 | Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам | 18,02 | 18,02 | 28,36 | 28,36 | 10,35 | 0,00 | 10,35 | ||
| 603 | 03 | Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на з/пл | 4,27 | 4,27 | 5,67 | 5,67 | 1,40 | 0,00 | 1,40 | ||
| 603 | 05 | Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда | 18,98 | 18,98 | 28,90 | 28,90 | 9,92 | 0,00 | 9,92 | ||
| 603 | 11 | Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 0,00 | 0,00 | 17,10 | 17,10 | 17,10 | 0,00 | 17,10 | ||
| 603 | 22 | Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими кредиторами | 23,46 | 23,46 | 19,83 | 19,83 | -3,63 | 0,00 | -3,63 | ||
| ИТОГО | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||||
В таблице 11 представлена группировка срочных обязательств по срокам. Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о тенденции к увеличению средней продолжительности срочных обязательств. Данная динамика связана с увеличением средних остатков по «длинным вкладам». Наибольшую долю среди срочных обязательств занимают депозиты на срок от 181 дня до 1 года.
Из таблицы 12 видно, что средний срок депозитов увеличился практически на 3 дня, следовательно, банк ведёт активную политику по привлечению вкладов.