Контрольная работа: Анализ хозяйственной деятельности коммерческих банков
Изменение процентной ставки повлияло следующим образом:
ПК2 – ПК1 = 241,5 – 273 = -31,5
Изменение ресурсов, приобретенных за плату у других банков повлияло следующим образом:
ПК3 – ПК2 = 253 – 241,5 = +11,5
Общее отклонение ПК3 – ПК1 = 253 – 273 = -20
Величина отклонения должна получиться и в результате алгебраического сложения отклонений по каждой позиции (- 31,5 + 11,5 = -20).
Сделанные расчеты показывают, что процентная ставка повлияла на изменение платы за кредитные ресурсы положительно – уменьшила ее на 31,5 тыс.руб. Тогда как изменение ресурсов, приобретенных у других банков, повлияло отрицательно – увеличило плату за кредитные ресурсы на 11,5 тыс.руб.
Выявленные отклонения показывают важность экономического анализа при выполнении кредитных операций: выгоднее оказалось единовременно заплатить большую сумму за ресурсы, но под меньшую процентную ставку.
Задача 4
Определите доход банка, его изменение по составу и структуре.
Таблица 5
| Показатель | Значение | Изменение | ||||
| 01.01.95 | 01.01.96 | |||||
| Тыс.р. | % | Тыс.р. | % | Тыс.р. | % | |
| 1.Всего доходы | 794600 | 100 | 1088300 | 100 | +293700 | +27 |
| 1.1.Полученные проценты | 563700 | 70,94 | 837300 | 76,94 | +273600 | +33 |
| 1.2.Дивиденды по ценным бумагам | 90000 | 11,33 | 100000 | 9,19 | +10000 | +10 |
| 1.3.Прочие доходы | 140900 | 17,73 | 151000 | 13,87 | +10100 | +7 |
РЕШЕНИЕ:
Производим недостающие расчеты в табл.5 и анализируем изменение в составе и структуре доходов банка.
На начало 1995 года основную массу доходов банк получил от начисленных процентов по ссудам – 70,94%. Та же картина просматривается и на начало 1996 года – 76,94%. На втором месте по доходности как в 1995, так и в 1996 году стоят прочие доходы (17,73% и 13,87% соответственно). В эту группировку возможно вошли доходы от валютных операций, полученных комиссий и штрафов, от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий и другие. На последнем месте по доходности в обоих анализируемых годах стоят дивиденды по ценным бумагам.
Если сравнивать структуру доходов на 1.01.96 года со структурой доходов на 1.01.95 года, то можно сделать вывод, что доля полученных процентов в общем объеме доходов возросла. Тогда как доля дивидендов по ценным бумагам и прочих доходов наоборот снизилась.
За прошедший год наблюдается общее повышение доходов банка на 27%. Основной статьей дохода на начало 1996 года по сравнению с той же датой 1995 года явилась повышение полученных процентов – на 33%. На 10% поднялась доходность по дивидендам и на 7% - прочих доходов.
Итак, делаем вывод, что благодаря правильно выбранной стратегии по развитию ссудных операций банк за год получил значительное повышение своих доходов от начисленных процентов по вышеуказанной статье.
Задача 5
Выполните анализ валовой прибыли банка. Постройте аналитическую таблицу.
Таблица 6
| Показатель | Значение, тыс.руб. | |
| 01.01.96 | 01.04.96 | |
| 1.Валовая прибыль | 294600 | 341100 |
| 1.1.Прибыль от операционной деятельности | 240300 | 256900 |
| 1.2.Прибыль от побочной деятельности | 38900 | 56400 |
| 1.3.Прочая прибыль | 15400 | 27800 |
РЕШЕНИЕ:
Анализируя валовую прибыль банка сравним значения общей суммы валовой прибыли и ее составных частей в базисном и отчетном периоде.
Таблица 7
Анализ состояния валовой прибыли банка
Прибыль | Значение, тыс.руб. | Удельный вес, % | Отклонение | |||
| базис на 01.01.96 | отчет на 01.04.96 | базис | отчет | сумма, тыс.руб. | в % к базис. периоду | |
|
От операционной деятельности От побочной деятельности Прочая прибыль | 240300 38900 15400 | 256900 56400 27800 | 81,57 13,20 5,23 | 75,32 16,53 8,15 | +16600 +17500 +12400 | +6,91 +44,99 +80,52 |
| Валовая прибыль | 294600 | 341100 | 100 | 100 | +46500 | +15,78 |
Анализируя состав и структуру валовой прибыли в сравнении, можно сказать, что большую долю в общем объеме занимает прибыль от операционной деятельности (81,57% и 75,32%), затем прибыль от побочной деятельности (13,20% и 16,53%) и прочая прибыль (5,23% и 8,15%). Прибыль от операционной деятельности в первом квартале года составляла большую часть валовой прибыли, чем во втором квартале – 81,57% и 75,32% соответственно. Прибыль же от побочной деятельности и прочая прибыль возросли во времени – 13,20% против 16,53% и 5,23% против 8,15% соответственно.
Анализируя отклонения отчетной прибыли от базисной, делаем следующие выводы. В абсолютных величинах наибольший прирост был получен от побочной деятельности – 17500 тыс.руб., средний прирост – от операционной деятельности – 16600 тыс.руб., и меньший прирост – от прочей прибыли – 12400 тыс.руб. В процентах же к базисному периоду особую роль сыграло отклонение прочей прибыли + 80,52%, на втором месте по отклонению в % к базисному периоду стоит прибыль от побочной деятельности + 44,99%, и на третьем – прибыль от операционной деятельности + 6,91%.
Таким образом, увеличение валовой прибыли на 15,78% обусловлено высокой долей прибыли от операционной деятельности (75,32%), а также значительным приростом прибыли от побочной деятельности (+44,99%) и прочей прибыли (+80,52%).
Задача 6
Определите доходность отдельных операций. Сделайте выводы.
Таблица 8
| Статья баланса | Сумма средств, тыс.руб. | Полученный доход, тыс.руб. | Доходность |
| 1.Кредиты, выданные сроком до 1 года | 680400 | 100400 | 0,15 |
| 2.Кредиты, выданные сроком свыше 1 года | 240000 | 150000 | 0,63 |
| 3.Средства, вложенные в совместную деятельность и ценные бумаги | 39000 | 80000 | 2,05 |
РЕШЕНИЕ:
Расчитываем доходность операций по следующей формуле:
Доходность = Прибыль от операционной деятельности / Сумма выданных кредитов (вложенных средств)
и вписываем ее значения в табл.8.
Доходность в данном случае показывает величину прибыли, приходящейся на 1 руб. выданных кредитов или вложенных средств.
Таким образом, видно, что на 1 руб. кредитов, выданных сроком на 1 год приходится 15 копеек прибыли; на 1 руб. кредитов, выданных сроком свыше 1 года, приходится 63 копейки прибыли; доходность же 1 рубля средств, вложенных в совместную деятельность и ценные бумаги составляет 2 рубля 5 копеек. Поэтому наиболее выгодное вложение средств на данном этапе – совместная деятельность и ценные бумаги.
Использование собственных средств для кредитования уменьшает стоимость ресурсов и тем самым способствует увеличению уровня прибыльности операций банка.
Задача 7
Определите показатели рентабельности активов Уникомбанка и Товнарбанка (цифры условные) и сделайте выводы.
Таблица 9
| Показатель | Уникомбанк | Товнарбанк |
| 1.Балансовая прибыль, тыс.руб. | 408100 | 17800 |
| 2.Активы всего, тыс.руб. | 11042700 | 730276 |
| 3.Ликвидные активы, тыс.руб. | 879400 | 240950 |
| 4.Средства на резервном счете, тыс.руб. | 363300 | 5209 |
| 5.Здания и сооружения, тыс.руб. | 21600 | 308 |
| 6.Прочие активы, тыс.руб. | 428800 | 32812 |
| 7.Уставный капитал, тыс.руб. | 474600 | 45030 |
| 8.Резервный фонд, тыс.руб. | 100000 | 5229 |
РЕШЕНИЕ:
Основным показателем рентабельности активов является отношение прибыли ко всем активам предприятия:
Рентабельность активов = Прибыль / Активы.
Уникомбанк - Рентабельность = 408100 / 11042700 = 0,04.