Контрольная работа: Анализ хозяйственной деятельности коммерческих банков
Рентабельность активов Уникомбанка выше, чем в Товнарбанке на 2 единицы ( 0,04 –0,02).
Следующим показателем рентабельности активов является отношение прибыли к ликвидным активам предприятия:
Рентабельность ликвидных активов = Прибыль / Ликвидные Активы.
Уникомбанк - РЛА = 408100 / 879400 = 0,46.
Товнарбанк – РЛА = 17800 / 240950 = 0,07.
Прибыль, приходящаяся на 1 рубль ликвидных активов Уникомбанка почти в семь раз превышает тот же показатель Товнарбанка.
Рентабельность резервных средств также характеризует рентабельность активов банка и вычисляется по формуле:
РСРС = Прибыль / Средства на резервном счете.
Уникомбанк – РСРС = 408100 / 363300 = 1,12.
Товнарбанк – РСРС = 17800 / 5209 = 3,42.
Таким образом, на 1 рубль средств резервных счетов приходится 1 руб.12 коп. прибыли в Уникомбанке. Товнарбанк получает большую прибыль по данному показателю в сравнении с Уникомбанком – 3 руб.42 коп.
Прочие активы баланса банка также имеют свою рентабельность:
РПА = Прибыль / Прочие Активы.
Уникомбанк – РПА = 408100 / 428800 = 0,95.
Товнарбанк – РПА = 17800 / 32812 = 0,54.
В Уникомбанке рентабельность прочих активов несколько выше аналогичного показателя в Товнарбанке.
Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:
К1 = (Прибыль / (Уставный Фонд + Резервный Фонд)) * 100%
Уникомбанк – К1 = (408100 / (474600 + 100000)) * 100% = 0,71.
Товнарбанк - К1 = (17800 / (45030 + 5229)) * 100% = 0,35.
Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. собственного капитала банка. Делаем вывод , что Уникомбанк благополучнее по данному показателю Товнарбанка, так как на 1 руб. собственного капитала Уникомбанк получает 71 копейку прибыли, а Товнарбанк – 35 копеек..
Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается формулой:
Прибыль Прибыль Активы
--------------- = ----------------- х ---------------- ,
Капитал Активы Капитал
т.е. К1 = К2 * К3.
408100 408100 11042700
Уникомбанк - ------------------- = ---------- х -------------------
474600+100000 11042700 474600+100000
0,71 = 0,71
17800 17800 730276
Товнарбанк - ------------------ = --------- х -------------------
45030+5229 730276 45030+5229
0,35 = 0,35
Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала.
Рентабельность основных средств оценивается в данном примере следующим коэффициентом:
К4 = Прибыль / Стоимость зданий и сооружений.
Уникомбанк – К4 = 408100 / 21600 = 18,89.
Товнарбанк – К5 = 17800 / 308 = 57,79.
Коэффициент рентабельности основных средств отражает эффективность использования последних, измеряемую величиной прибыли, приходящейся на единицу стоимости средств. Получаем следующую ситуацию: в Товнарбанке на единицу стоимости зданий и сооружений приходится 57 руб. 79 коп. прибыли, что превышает подобный показатель в Уникомбанке – 18 руб. 89 коп.. Но данная картина сложилась в связи с чрезвычайно низкой стоимостью зданий и сооружений в Товнарбанке.
Проанализировав рентабельность активов Уникомбанка и Товнарбанка делаем следующие выводы. В Уникомбанке большая часть прибыли приходится на работающие активы в сравнении с аналогичными показателями Товнарбанка, где только рентабельность средств на резервном счете превысила тот же показатель Уникомбанка.
ЛИТЕРАТУРА
1.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 1999.
2.Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. / Под ред. М.И.Баканова, А.Д.Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 1999.