Контрольная работа: Анализ показателей бухгалтерской отчетности
Содержание
1. Задание №1
2. Задание №2
3. Задание №3
4. Задание №4
5. Задание №5
6. Задание №6
7. Задание №7
Список литературы
Задание №1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в таблице 1.
Табл.1
Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным форм №1-5)
| Показатель | Проверяемая форма | Согласуемая форма | ||||
| Номер формы | №(код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | Номер формы | №(код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Основные средства: | 1 | 120 | 5 | |||
| на начало года | 1299892 | 2096600-796708= 1299892 | ||||
| на конец года | 1782110 | 2620750-838640= 1782110 | ||||
| Денежные средства: | 1 | 260 | 4 | |||
| на начало года | 15230 | 010 | 15230 | |||
| на конец года | 22036 | 060 | 22036 | |||
| Уставный капитал: | 1 | 410 | 3 | |||
| на начало года | 100 | 100/3 | 100 | |||
| на конец года | 100 | 140/3 | 100 | |||
| Дебиторская задолженность: | 1 | 230+240 | 5 | |||
| на начало года | 449200 | 449200 | ||||
| на конец года | 518100 | 518100 | ||||
| Долгосрочные займы и кредиты: | 1 | 510 | 5 | |||
| на начало года | 624262 | 624262 | ||||
| на конец года | 799426 | 799426 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): | 1 | 470 | 3 | 100/6 | ||
| на начало года | 425951 | 425951 | ||||
| на конец года | 768843 | 768843 | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения: | 1 | 250 | 5 | |||
| на начало года | 52150 | 52150 | ||||
| на конец года | 47044 | 47044 | ||||
| Нематериальные активы: | 1 | 110 | 5 | |||
| на начало года | 14294 | 32630-18336= 14294 | ||||
| на конец года | 22960 | 44250-21290= 22960 | ||||
| Добавочный капитал: | 1 | 420 | 3 | |||
| на начало года | 564783 | 100/4 | 564783 | |||
| на конец года | 564783 | 140/4 | 564783 | |||
| Кредиторская задолженность: | 1 | 620 | 5 | |||
| на начало года | 448833 | 448833 | ||||
| на конец года | 431354 | 431354 | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения: | 1 | 140 | 5 | |||
| на начало года | - | - | ||||
| на конец года | - | - | ||||
| Краткосрочные кредиты и займы: | 1 | 610 | 5 | |||
| на начало года | - | - | ||||
| на конец года | - | - | ||||
В результате оформления таблицы №1, приведенной выше, была проведена взаимоувязка аналогичных показателей отраженных в разных формах отчетности. Тем самым установлено, что счетная проверка не выявила отклонений показателей бухгалтерской отчетности в формах № 1, 2, 3, 4, 5, а их соответствие следует достоверности предоставляемой бухгалтерской информации, что отвечает требованиям необходимым для проведения анализа и оценки финансового положения предприятия.
Задание №2
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.
Табл.2
Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1)
| Показатель | остатки по балансу, тыс.руб. | Темп роста (снижения), % | структура активов и пассивов, % | ||||
| на начало года | на конец года | изменение (+,-) | на начало года | на конец года | изменение (+,-) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| активы | |||||||
| 1.внеоборотные активы - всего В том числе: | 1314186 | 1805070 | 490884 | 137,35 | 63,66 | 70,37 | 6,71 |
| 1.1. Нематериальные активы | 14294 | 22960 | 8666 | 160,63 | 0,69 | 0,90 | 0,20 |
| 1.2.Основные средства | 1299892 | 1782110 | 482218 | 137,10 | 62,97 | 69,48 | 6,51 |
| 1.3.Незавершенное строительство | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.4.Долгосрочные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.5.Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.6.Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.7.Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.Оборотные активы- всего В том числе | 750164 | 759880 | 9716 | 101,30 | 36,34 | 29,63 | -6,71 |
| 2.1.Запасы | 233457 | 172594 | -60863 | 73,93 | 11,31 | 6,73 | -4,58 |
| 2.2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 127 | 106 | -21 | 83,46 | 0,006 | 0,004 | -0,002 |
| 2.3.Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем 12 месяцев) | 238076 | 233145 | -4931 | 97,93 | 11,53 | 9,09 | -2,44 |
| 2.4.Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) | 211124 | 284955 | 73831 | 134,97 | 10,23 | 11,11 | 0,88 |
| 2.5. краткосрочные финансовые вложения | 52150 | 47044 | -5106 | 90,21 | 2,53 | 1,83 | -0,69 |
| 2.6.денежные средства | 15230 | 22036 | 6806 | 144,69 | 0,74 | 0,86 | 0,12 |
| 2.7.Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого активов | 2064350 | 2564950 | 500600 | 124,25 | 100,00 | 100,00 | X |
| пассивы | |||||||
| 1.Капитал и резервы - всего В том числе: | 990888 | 1333774 | 342886 | 134,60 | 48,00 | 52,00 | 4,00 |
| 1.1.уставный капитал | 100 | 100 | 0 | 100,00 | 0,005 | 0,004 | -0,001 |
| 1.2.собственные активы, выкупленные у акционеров | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.3.Добавочный капитал | 564783 | 564783 | 0 | 100,00 | 27,36 | 22,02 | -5,34 |
| 1.4.Резервный капитал | 54 | 48 | -6 | 88,89 | 0,003 | 0,002 | -0,001 |
| 1.5.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 425951 | 768843 | 342892 | 180,50 | 20,63 | 29,97 | 9,34 |
| 2.Обязательства - всего В том числе: | 1073462 | 1231176 | 157714 | 114,69 | 52,00 | 48,00 | -4,00 |
| 2.1.Долгосрочные обязательства | 624262 | 799426 | 175164 | 128,06 | 30,24 | 31,17 | 0,93 |
| 2.2.кратросрочные обязательства | 449200 | 431750 | -17450 | 96,12 | 21,76 | 16,83 | -4,93 |
| 2.2.1.Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2.2.Кредиторская задолженность | 448833 | 431354 | -17479 | 96,11 | 21,74 | 16,82 | -4,92 |
| 2.2.3.Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 66 | 72 | 6 | 109,09 | 0,0032 | 0,0028 | -0,0004 |
| 2.2.4.Доходы будущий периодов | 301 | 324 | 23 | 107,64 | 0,0146 | 0,0126 | -0,0019 |
| 2.2.5.резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2.6.Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого пассивов | 2064350 | 2564950 | 500600 | 124,25 | 100,00 | 100,00 | X |
Для подсчета показателя «Изменение остатков по балансу» необходимо из показателя «Остатки по балансу на конец года» вычесть показатель «Остатки по балансу на начало года». При определение показателя «Темп роста (снижения), %» - необходимо показатель «Остатки по балансу на конец года» разделить на показатель «Остатки по балансу на начало года» и полученную сумму умножить на 100%.
Показатель «Структура активов и пассивов, % на начало года» определяем следующим способом: показатель «Остатки по балансу на начало года» умножаем на 100 и полученный результат делим на показатель «Итого активов (пассивов) на начало года». Показатель «Структура активов и пассивов, % на конец года» определяем: показатель «Остатки по балансу на конец года» умножаем на 100 и полученный результат делим на показатель «Итого активов (пассивов) на конец года».
Для подсчета показателя «Изменение структуры активов и пассивов, %» необходимо из показателя «Структура активов и пассивов, % на конец года» вычесть показатель «Структура активов и пассивов, % на начало года».
На основании таблицы№2 можно сделать следующие выводы:
По АКТИВУ:
1. В рассматриваемом году организация значительно увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюта баланса на 500 600 тыс. руб., а так же относительный показатель - темп роста, который составил 124,25%.
2. Величина активов возросла за счет вложений как в оборотные активы (на 9 716 тыс. руб. или на 1,3%), так и во внеоборотные активы (на 490 884 тыс. руб. или на 37,35%). Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 6,71% на конец года, и аналогичное снижение доли оборотных активов (-6,71%).
По ПАССИВУ:
1. Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» (на 342 886 тыс. руб. или на 34,6%) и положительной динамикой итоговой величины раздела «Долгосрочные обязательства» (на 175 164 тыс. руб. или на 28,06%). Удельный вес в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» на конец года увеличивается на 4%, и это свидетельствует о незначительном росте финансовой независимости организации от заемного финансирования, что снижает уровень финансовых рисков.
2. Расширение финансирования бизнеса происходило за счет собственного капитала. Источником этого является существенный прирост нераспределенной прибыли организации (на 342 892 тыс. руб. или на 80,5%). Такая ситуация говорит об укрупнении финансовой стабильности организации и высоком динамизме коммерческой деятельности.
3. Величина долгосрочных обязательств увеличилась на 175 164 тыс. руб. и составила на отчетную дату 799 426 тыс. руб.
--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--