Контрольная работа: Анализ показателей бухгалтерской отчетности

5. Не значительный рост задолженности наблюдается лишь по задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов (6 тыс. руб.) и доходам будущих периодов (23 тыс. руб.).

Задание №3

По данным бухгалтерского баланса заполнить таблицу 3 и проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами организации.

Табл.3

Состав и динамика краткосрочной дебиторской Задолженности (по данным формы №1 и формы №5)

показатель	на начало года		на конец года		темп роста, %
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1.Дебиторская задолженность, всего	449200	100,00	518100	100,00	115,34
1.1.Краткосрочная, всего	211124	47,00	284955	55,00	134,97
1.1.1.Расчеты с покупателями и заказчиками	167181	37,22	205316	39,63	122,81
1.1.2.Авансы выданные	-	-	-	-	-
1.1.3.Прочая краткосрочная задолженность	43943	9,78	79639	15,37	181,23
1.2.Долгосрочные, всего	238076	53,00	233145	45,00	97,93
1.2.1.Расчеты с покупателями и заказчиками	194708	43,35	189777	36,63	97,47
1.2.2.Авансы выданные	-	-	-	-	-
1.2.3.Прочая краткосрочная задолженность	43368	9,65	43368	8,37	100,00

При заполнение таблицы №3 показатели «Остаток на начало года, тыс. руб.» и «Остаток на конец года, тыс.руб.» берутся из предоставленных исходных данных.

Удельный вес на начало (конец) года определяется умножением значения показателя «Остаток на начало (конец) года, тыс. руб.» на 100, затем полученную сумму делим на значение показателя «общая сумма остатка на начало (конец) года, тыс. руб.».

Показатель «Темп роста остатка, %» определяем делением показателя «Остаток на конец года, тыс.руб.» на показатель «Остаток на начало года, тыс.руб.» и полученную сумму умножаем на 100%.

Увеличение дебиторской задолженности оказывают на деятельность организации негативное воздействие. Рост дебиторской задолженности снижает объем оборотных средств организации и как следствие – увеличивает потребность в привлечении дополнительных ресурсов для своевременного погашения собственных обязательств.

Дебиторская задолженность, направлена на увеличение объема реализации за счет расширения продажи продукции в кредит надежным клиентам и обеспечение своевременного покрытия долга.

Из данной таблицы можно сделать вывод, что идет увеличение дебиторской краткосрочной задолженности на конец отчетного года.

Дебиторская краткосрочная задолженность на начало года 211124 т.р., а на конец года 284955 т.р. за год она увеличилась на 73831 т.р. Увеличение идет за счет статей «Расчеты с покупателями и заказчиками» и «Прочая краткосрочная задолженность»

Уменьшение дебиторской долгосрочной задолженности на конец года.

Дебиторская долгосрочная задолженность на начало года 238076 т.р., а на конец года 233145 т.р. она уменьшилась за год на - 4934 т.р. Уменьшение идет за счет статьи «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Статьи «Расчеты с покупателями и заказчиками» как в краткосрочной так и в долгосрочной дебиторской задолженности имеют высокий показатель удельного веса, это приводит к уменьшению мобильности структуры имущества организации.

Задание №4

По данным Отчета о движении денежных средств охарактеризовать распределение денежных потоков организации по видам деятельности (в абсолютных и относительных показателях).

Результаты расчетов за отчетный период представить в табл.4

Табл.4

Распределение денежных потоков по видам деятельности (по данным формы №4)

Показатель	Итого	В том числе по видам деятельности
		текущая	инвестиционная	финансовая
1.Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб.	15230	X	X	X
2.Приток (+), тыс.руб.	6472751	6217840	36148	218763
3.Удельный вес притока, %	100,00	96,06	0,56	3,38
4. Отток (-),тыс.руб.	6465945	5559195	906750	-
5.Удельный вес оттока, %	100,00	85,98	14,02	-
6.Остаток денежных средств на конец года, тыс.руб.	22036	X	X	X

Остаток денежных средств на начало года всего составило 15 230 тысяч рублей.

Приток денежных средств всего составило 6 472 751 тысяч рублей, в том числе:

- по текущей деятельности 6 217 840 тысяч рублей, что составляет 96,06% от общего притока денежных средств

- по инвестиционной деятельности 36 148 тысяч рублей, что составляет 0,56% от общего притока денежных средств

- по финансовой деятельности 218 763 тысяч рублей, что составляет 3,38% от общего притока денежных средств.

Отток денежных средств составил в целом по организации 6 465 945 тысяч рублей, в том числе:

- по текущей деятельности 5 559 195 тысяч рублей, что составляет 85,98% от общего оттока денежных средств

- по инвестиционной деятельности 906 750 тысяч рублей, что составляет 14,02% от общего оттока денежных средств

- по финансовой деятельности оттока денежных средств не происходит.