Контрольная работа: Аудит основных средств с практическими примерами

· для обеспечения сохранности денежных средств бухгалтерия должна осуществлять внезапные проверки кассы не реже одного раза в квартал с пересчетом всей наличности и других ценностей, находящихся в кассе, по этим проверкам должны быть составлены соответствующие акты. В течении 2004 года число таких инвентаризаций равнялось двум, а должно быть не менее четырех;

· при внезапной проверке обнаружен подписанный руководителем и бухгалтером чек, который однако не заполнен, и это также создает условия для хищения денежных средств.

Г) отразить в рабочих документах аудитора содержание обнаруженных ошибок и недостатков, указать конкретных виновных лиц, нарушаемые нормативные акты, пути исправления ошибок.

Ответ. Оформим рабочий документ аудитора в виде таблицы.

Таблица 1. Рабочий документ по аудиту сохранности денежных средств и ЦБ в кассе предприятия.

№ п/п	Содержание ошибок и недостатков, обнаруженных аудитором	Конкретные лица, ответственные за данные нарушения	Нарушен-ные норматив-ные акты	Пути исправления ошибок
1.	Наличие подписанных и заверенных, не заполненных документов по учету денежных средств	Главный бухгалтер, руководитель	Положение Нацбанка Украины №72 от 19.02. 2001	Ввести строгий учет чеков и ЦБ
2.	Отсутствие охранно-пожарной сигнализации и необходимых охранных средств (решетки, двери)	Руководител	Провести сигнализацию, дооборудовать кассу
3.	Сейф с деньгами и ЦБ не пломбируется в конце рабочего дня	Кассир	Пломбировать ежедневно в конце дня сейф
4.	Отсутствует договор о материальной ответственности с кассиром	Главный бухгалтер, руководитель	Составить договор о полной материальной ответственности с кассиром, составить должностную Инструкцию
5.	Кассовая книга не оформляется должным образом (нумерация)	Кассир	Положение Минстата Украины №51 от 15.02.96	Пронумеровать кассовую книгу
6.	Отсутствует ежедневный отчет кассира	Кассир	Сдавать ежедневно отчет бухгалтеру
7.	Инвентаризация проводится реже, чем раз в квартал	Главный бухгалтер, руководитель	Проводить инвентаризацию раз в квартал
8.	Отсутствует ежемесячный контроль со стороны главного бухгалтера за работой кассы	Главный бухгалтер	Ежемесячно контролировать работу кассира
9.	Внутренний аудит на предприятии отсутствует	Главный бухгалтер, руководитель	Организовать внутренний аудит на предприятии, назначит ответственного за данную функцию

Д) указать используемые аудитором приемы и методы.

Ответ. В работе аудитора использованы следующие методы и приемы:

Проверка соблюдения нормативных положений

Проверка кассовых первичных документов по содержанию и оформлению

Инвентаризация кассы

Сравнительно-сопоставительные методы

Анализ

Синтез

Конкретизация

Служебное расследование

Документальные способы проверки

Обобщение и реализация результатов аудита.

Задание № 25.

Необходимо составить рабочий документ, указать несоответствия при проведении аудита расчетов по претензиям. Указать приемлемый вид аудиторского заключения.

Рабочий документ оформить в виде таблице, указанной в задаче № 21.

Ответ.

Таблица 2. Рабочий документ при проведении аудита расчетов по претензиям.

№ п/п	Причины несоответствия (несогласия, неуверенности)	Приемы и методы исследования	Аудиторские доказательства по видам
1.	Сумма, списанная с расчетного счета предприятия банком, превышает сумму расчетов предприятия по валютным операциям за исследуемый период на 100 грн.	Оценка законности хозяйственных операций (в соответствии с нормативными положениями)	Документальный Проверка
2.	Завышена сумма объемов выполненных работ на сумму в 200 грн.	Контрольное измерение работ	Прямой Подсчет
3.	Недопоставлен товар покупателю (оптовая база) на сумму в 250 грн.	Дедукция	Прямой Опрос и подтверждение
4.	Завышена цена реализации для покупателя на сумму 120 грн.	Встречная проверка	Документальный « 1 2 3 4 5 6 7 » К-во Просмотров: 485 Бесплатно скачать Контрольная работа: Аудит основных средств с практическими примерами >>> Скачать <<< Меню Поиск