Контрольная работа: Аудит расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость

В данной ситуации следует порекомендовать бухгалтерии ЗАО «Опыт» внести документом «Бухгалтерская справка» исправления в учёт основных средств за период до 2010 года. Пересчитать амортизацию основных средств с учётом изменённых норм амортизации за 1 квартал 2010 года. Так как аудиторское заключение даётся до сдачи отчётности в ФНС, откорректировать суммы основных средств и амортизации 31 марта 2010 года также документом «Бухгалтерская справка» с приложением таблицы пересчёта. Проверить исчисление налога на имущество. В данной ситуации, налицо неправильное исчисление (завышение) налоговой базы. Это необходимо учесть при расчёте налога на имущество за 1 квартал 2010 г. и сдачи по нему налоговой декларации. Если декларация налога на имущество за 1 квартал уже была сдана, нужно сдать уточнённую декларацию с учётом пересчёта. Так как налоговая база не увеличится, финансовых последствий сдача уточнённой декларации не несёт.

3. Задача №2

Организация ОАО «Парвик» занимается посредническими услугами при реализации лесопродукции на отечественном рынке.

Согласно учётной политике выручка от реализации признается по методу начислений, для расчёта НДС – по поступлению денег на счёта.

За отчётный период проведены следующие хозяйственные операции:

- получено лесопродукции от комитента на сумму 348 500 тыс. руб.;

- отгружено комиссионером покупателям лесопродукции на сумму 305 600 тыс. руб., (с НДС 18 %);

- поступило оплаты от покупателей – 205 880 тыс.руб., (с НДС 18 %);

- комиссионное вознаграждение по договору – 5 % от реализации продукции с НДС;

- начислена заработная плата персоналу организации – 145 800 руб.; обязательные отчисления в ПФ, ФОМС и ФСС рассчитать самостоятельно;

- начислена амортизация по основным средствам в эксплуатации – 5 400 руб.;

- командировочные (до 700 руб./сутки и до 2500 руб./сутки по зарубежным командировкам) – 134 400 руб., сверх – 19 000 руб.;

- представительские расходы по норме – 24 830 руб., сверх – 8 230 руб.;

- услуги связи, коммунальные расходы – 334 800 руб.; в том числе не оплаченные – 22 000 руб.;

- расходы, связанные с реализацией лесопродукции, по договору оплачиваемые за счёт комитента – 37900 руб.;

- расходы, связанные с реализацией лесопродукции, по договору оплачиваемые комиссионером – 98 400 руб.;

- приобретена бухгалтерская программа «1 С-бухгалтерия» за наличный расчёт на сумму 9 500 руб.

«Отчёт о прибылях и убытках» ОАО «Парвик» за 1 квартал 2010 г.

Показатели за 1 квартал 2010 года	Код стр	За отчёт. период	За предыд. период
Доходы по обычным видам деятельности: Выручка от продаж	010	1 530	1 320
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-	-
Валовая прибыль	029	1 530	1 320
Коммерческие расходы	030	793	782
Управленческие расходы	040	25	35
Прибыль (убыток) от продаж	050	712	503

4. Задание

1. Обработать приведенные хозяйственные операции по правилам бухгалтерского учёта.

2. Составить ф.№2 «Отчёт о прибылях и убытках» по полученным цифровым данным.

3. Сравнить построчные данные представленной и составленной Вами по результатам проверки формы отчётности.

4. Дать оценку достоверности представленной формы № 2 «Отчёт о прибылях и убытках» (тыс.руб.) по данным аудируемого лица.

5. Оценить существенность допущенных ошибок и неточностей.

Решение: