Контрольная работа: Бюджетирование торговой точки

Помещения

3,375 3,375 3,375 3,375 13,5 Расходы на аренду и содержание зданий, со­оружений, помещений и инвентаря, в т. ч. 14,7475 14,7475 14,7475 14,7475 58,99 - коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) 6,5 6,5 6,5 6,5 26

- расходы на электроэнергию

2,31 2,31 2,31 2,31 9,24

- материалы

5,9375 5,9375 5,9375 5,9375 23,75

Расходы на ремонт основных средств

4,75 4,75 4,75 4,75 19,00

Потери товаров

30,05 30,05 30,05 30,05 120,2

Прочие расходы, в т.ч.:

21,1 21,1 21,1 21,1 84,4 -расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности 1,3 1,3 1,3 1,3 5,2 -расходы на приобретение канцелярских при­надлежностей, бланков 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - расходы по ведению кассового хозяйства 15,75 15,75 15,75 15,75 63,0

- другие

4,06125 4,06125 4,06125 4,06125 16,245 Неконтролируемый расходы 4,84 4,84 4,84 4,84 19,38 ИТОГО 184,41 184,41 184,41 184,41 737,64 Выручка от продаж товаров 2422,4 2422,4 2422,4 2422,4 9689,6 Уровень расходов, % 7,61 7,61 7,61 7,61 7,61

Таблица 2.4

Консолидированный бюджет расходов на продажу товаров на 6 год

( тыс. руб.)

Статьи расходов	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
Администрация	171,8	179,1	179,5	180,3	710,7
Магазин №1	203,75	204,55	215,05	238,15	861,5
Магазин №2	184,41	184,41	184,41	184,41	737,64
ИТОГО	559,96	568,06	578,96	602,86	2309,84
Выручка от продажи товаров	5839,5	5613,2	5985,7	6817,9	24256,3
Уровень расходов к выручке, %	9,59	10,12	9,67	8,84	9,52

ЗАДАЧА 3

На основании ранее сформированных бюджетов валовой прибыли и издержек обращения, а также данных о размере налога на вмененный доход, сформировать бюджеты прибыли по отдельным центрам ответственности в разрезе кварталов. Учитывая, что осуществление операционных и внереализационных доходов и расходов в следующем году не предполагается, сформировать консолидированный бюджет прибылей и убытков в поквартальном разрезе. Согласно налоговым расчетам размер налога на вмененный доход ежеквартально будет составлять: магазин № 1 - 21 тыс. руб., магазин №2 - 15 тыс. руб.

Таблица 3.1

Бюджет прибыли по магазину №1

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
1	Выручка от продаж, тыс. руб.	3417,1	3190,8	3563,3	4395,5	14567
2	Валовая прибыль, тыс. руб.	569,5	531,8	593,9	732,6	2427,8
3	Уровень ВП, %	16,67	16,67	16,67	16,67	16,67
4	Расходы на продажу, тыс. руб.	203,75	204,55	215,05	238,15	861,5
5	Уровень расходов, %	5,96	6,41	6,04	5,42	5,91
6	Прибыль от продажи	365,75	327,25	378,85	494,45	1566,3
7	Сальдо операционных тыс.руб.	-	-	-	-	-
8	Сальдо внереализационных, т.р.	-	-	-	-	-
9	Прибыль до н/о, тыс. руб.	365,75	327,25	378,85	494,45	1566,3
10	Налог на вмененный доход	21	21	21	21	84
11	Прибыль от обычной деятельности, т.р.	344,75	306,25	357,85	473,45	1482,3
12	Рентабельность деятельности,%	10,09	9,60	10,04	10,77	10,18

Произведем аналогичные расчеты для магазина №2.

Таблица 3.2

Бюджет прибыли по магазину №2

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
1	Выручка от продаж, тыс. руб.	2422,4	2422,4	2422,4	2422,4	9689,6
2	Валовая прибыль, тыс. руб.	436,8	436,8	436,8	436,8	1747,3
3	Уровень ВП, %	18,03	18,03	18,03	18,03	18,03
4	Расходы на продажу, тыс. руб.	184,41	184,41	184,41	184,41	737,64
5	Уровень расходов, %	7,61	7,61	7,61	7,61	7,61
6	Прибыль от продажи	252,39	252,39	252,39	252,39	1009,7
7	Сальдо операционных тыс.руб.	-	-	-	-	-
8	Сальдо внереализационных, т.р.	-	-	-	-	-
9	Прибыль до н/о, тыс. руб.	252,39	252,39	252,39	252,39	1009,7
10	Налог на вмененный доход	15	15	15	15	60
11	Прибыль от обычной деятельности, т.р.	237,39	237,39	237,39	237,39	949,66
12	Рентабельность деятельности,%	9,80	9,80	9,80	9,80	9,80

Составим общий бюджет прибыли, где будут отражены не только расходы по магазином, но и по администрации.

Таблица 3.3

Консолидированный бюджет прибыли

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
1	Выручка от продаж, тыс. руб.	5839,5	5613,2	5985,7	6817,9	24256
2	Валовая прибыль, тыс. руб.	1006,3	968,6	1030,7	1169,4	4175,1
3	Уровень ВП, %	17,23	17,26	17,22	17,15	17,21
4	Расходы на продажу, тыс. руб.	559,96	568,06	578,96	602,86	2309,8
5	Уровень расходов, %	9,59	10,12	9,67	8,84	9,52
6	Прибыль от продажи	446,34	400,54	451,74	566,54	1865,3
7	Сальдо операционных тыс.руб.	-	-	-	-	-
8	Сальдо внереализационных, т.р.	-	-	-	-	-
9	Прибыль до н/о, тыс. руб.	446,34	400,54	451,74	566,54	1865,3
10	Налог на вмененный доход	36	36	36	36	144
11	Прибыль от обычной деятельности, т.р.	410,34	364,54	415,74	530,54	1721,3
12	Рентабельность деятельности,%	7,03	6,49	6,95	7,78	7,10

[1] Не уплачивается, в связи с уплатой налога на вмененный доход.