Контрольная работа: Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса
20000
Заключен договор медицинского страхования на год согласно которому, сумма ежемесячного страхового платежа составляет 1000 усл. ед.. Страховые взносы выплачены вперед на весь год.
Рассчитать сумму расходов подлежащей включению в состав расходов отчетного периода
3000
4600
4167
Приложение 2
Расчет налоговой базы по единому налогу
| Наименование показателя | Код строки | Сумма, в усл. ед. |
| Доходы | 010 | 140000 |
| Расходы | 020 | 162802 |
|
Итого: - доходы, уменьшенные на величину расходов (стр. 020 – стр. 010) | 030 |
-22802 |
| - превышение расходов над доходами (стр. 020 – стр. 010) | 031 | 22802 |
Приложение 3
Расчет единого налога
| Наименование показателей |
Код строки | Объект налогообложения |
| Доходы, уменьшенные на величину расходов | ||
| Сумма в усл. ед. | ||
| 1 | 2 | 3 |
| Сумма полученных доходов | 010 | 140000 |
| Сумма расходов | 020 | 161002 |
| Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке единого налога за предыдущий налоговый период | 030 | |
|
Итого получено: - доходов (стр. 010 – стр. 020 – стр. 030) | 040 | |
| - убытков (стр.020 +стр. 030 – стр. 010) | 041 | 21002 |
| Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем периоде, уменьшающая налоговую базу | 050 | |
| Налоговая база для исчисления единого налога (по гр.3 стр. 040 – стр. 050) | 060 | |
| Ставка единого налога (%) | 070 | 15,0 |
| Сумма исчисленного единого налога (стр. 060 х стр. 070 / 100) | 080 | |
| Ставка минимального налога (%) | 090 | 1,0 |
| Сумма исчисленного минимального налога за отчетный период (стр. 010 х стр. 090 / 100) | 100 |
1400 |
| Сумма уплачиваемых за отчетный период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование | 110 | Х |
| Сумма уплачиваемых за отчетный период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уменьшающая сумму исчисленного единого налога (но не более чем на 50 % к стр. 080) | 120 | Х |
| Общая сумма выплаченных работникам в отчетном периоде пособий по временной нетрудоспособности | 130 | Х |
| Сумма выплаченных работникам в отчетном периоде из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности | 140 | Х |
| Исчислено единого налога за предыдущие отчетные периоды | 150 | |
| Сумма единого налога, подлежащая уплате за отчетный период (по гр. 3 стр. 080 – стр. 150) | 160 | |
| Сумма минимального налога, подлежащая уплате за отчетный период (стр. 100, уплачивается при условии превышения значения по строке 100 над значением по строке 080) | 170 |
1400 |
Задание №2
1 . ООО «Трансавто» оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов. У фирмы на балансе числится 18 грузовых машин. Помимо них она арендует еще 10 грузовых автомобилей.
Определить, является ли данная организация плательщиком единого налога на вмененный доход, и определить сумму налога.
Решение:
Эта организация плательщиком единого налога на вмененный доход не является, т.к. для того, чтобы являться плательщиком ЕНВД по данному виду деятельности она должна иметь на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (статья 346, пункт 2 НК РФ).
2 . ЗАО «Визит» занимается изготовлением металлических дверей. В организации работают три человека, и выплата вознаграждений сотрудникам за квартал составляет 20000 рублей.
Значение корректирующего коэффициента К1 – 0,5. Значение К2, установленное субъектом Российской Федерации, равно 1,0. значение индекса – дефлятора К3 – 1,12. По итогам 1 квартала ЗАО «Визит» должно уплатить взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 2800 рублей.
Определить базовую доходность на единицу физического показателя. Рассчитать сумму вмененного дохода и единого налога за 1 квартал 2003 года. Какая сумма налога подлежит уплате за отчетный период?
Решение:
Базовая доходность составляет 7500, т.к. вид деятельности является оказанием бытовых услуг.
Вмененный доход за 1 квартал составит:
7500 * (3 + 3 +3) * 0,5 * 1,0 * 1,12 = 37800