Контрольная работа: Экспресс-анализ финансового состояния предприятия
Темп прироста внеоборотных активов = 0,92% (460870-456683)/456683*100
Соответствует Т.пр. ОА > Т.пр. ВНА
7,2%>0,9%
3. Собственный капитал организации в абсолютном выражении должен превышать заемный или темпы его роста в процентах должны быть выше, чем темп роста заемного капитала.
Т.р. СК = 100,9%, Т.р. ЗК = 96,33%
Соответствует. 100,9%>96,33%
4. Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженностей должны быть примерно одинаковы или кредиторская задолженность чуть выше.
Т.пр. ДЗ = -10,87% (27744-31129)/31129*100
Т.пр. КЗ = -31,24 (15383-22372)/22372*100
Не соответствует.
5. Доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10%.
568298/163462*100=347,66%
Соответствует.
6. В балансе должна отсутствовать статья «Непокрытый убыток», т.е. цифра в строке 470 должна быть без скобок.
Соответствует.
Отчет о прибылях и убытках
Все показатели отчета о прибылях и убытках при проведении вертикального анализа проводятся в процентах к выручке от реализации. Вертикальный анализ прибыли проводится по сферам деятельности: операционной, финансовой и инвестиционной. Но при этом следует помнить, что порядок составления отчета о прибылях и убытках предусматривает выделение прибыли от реализации, в то время как доходы и расходы от инвестиционной и финансовой деятельности объединены общими показателями.
Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках.
| Показатели | За отчетный период | За аналогичный период | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |
| Выручка от продажи товаров | 126776 | 47,69 | 121914 | 39,99 |
| Себестоимость проданных товаров | 88442 | 33,27 | 72943 | 23,93 |
| Коммерческие расходы | ||||
| Управленческие расходы | ||||
| Общие затраты | ||||
| Проценты к уплате | 1000 | 0,38 | 2094 | 0,69 |
| Валовая прибыль | 38334 | 14,42 | 48971 | 16,06 |
| Прибыль от продаж | 38334 | 14,42 | 48971 | 16,06 |
| Прибыль до налогообложения | 30854 | 11,61 | 6537 | 2,14 |
| Чистая прибыль | 21675 | 8,15 | 3426 | 1,12 |
Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках
| Показатели | За отчетный период | За аналогичный период | % |
| Тыс. руб. | Тыс. руб. | ||
| Выручка от продажи товаров | 126776 | 121914 | 3,99 |
| Себестоимость проданных товаров | 88442 | 72943 | 21,25 |
| Коммерческие расходы | |||
| Управленческие расходы | |||
| Прибыль от продаж | 38334 | 48971 | -21,72 |
| Прочие операционные доходы | |||
| Прочие операционные расходы | |||
| Внереализационные доходы | |||
| Внереализационные расходы | |||
| Прибыль до налогообложения | 30854 | 6537 | 71,99 |
| Налог на прибыль | - | 210 | |
| Чистая прибыль отчетного периода | 21675 | 3426 | 32,66 |
Горизонтальный (трендовый) анализ позволяет произвести расчет относительных отклонений какой-либо статьи отчетности за ряд лет от уровня базового года, для которого значения всех статей принимаются за 100%.
Анализ уровня и динамики финансовых результатов
Анализ прибыли
| Наименование показателя | Код строки | За отчет ный период | За аналогичный период прошлого года | Отклонения (+,-) | Уровень в % к выручке в отчетном периоде | Уровень в % к выручке в прошлом периоде | Отклонения от уровня, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3-4 | 6 | 7 | 8 |
| Выручка от продажи товаров | 010 | 126776 | 121914 | 4862 | 100 | 100 | - |
| Себестоимость проданных товаров | 020 | 88442 | 72943 | 15499 | 69,8 | 59,8 | 10 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 38334 | 48971 | -10637 | 30,2 | 40,2 | -10 |
| Процент к уплате | 070 | 1000 | 2094 | -1094 | 0,8 | 1,7 | -0,9 |
| Прибыль до налогообложения | 140 | 30854 | 6537 | 24317 | 24,3 | 5,4 | 18,9 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 21675 | 3426 | 18249 | 17,1 | 2,8 | 14,3 |
| Всего доходов | 126776 | 121914 | 4862 | - | - | - | |
| Всего расходов | 89442 | 75037 | 14405 | - | - | - | |
| Коэффициент соотношения доходов и расходов | 1,42 | 1,62 | 0,2 | - | - | - |
Коэффициент доходов и расходов организации должен быть больше 1.
Тогда деятельность предприятия является эффективной.
2 этап. Анализ и оценка имущественного положения предприятия
Финансовая оценка имущественного потенциала предприятия представлена в активе баланса. В данном случае речь идёт о средствах предприятия, либо принадлежащих ему на праве собственности, либо о которых предполагается, что в соответствии с договором право собственности на них перейдёт в некотором будущем и которые в силу этого поставлены на баланс предприятия (имеются в виду объекты лизинга). Именно этим объясняется тот факт, что в оценке имущественного потенциала предприятия используется ряд показателей, рассчитываемых по данным бухгалтерской отчётности.
Стоимость чистых активов предприятия – это стоимость имущества предприятия, свободного от обязательств.
Величина чистых активов как характеристика остаточной стоимости имущества, доступная собственникам предприятия к распределению, зависит от многих факторов:
ЧАнач = (456683+176083)-11104 = 621662 тыс. руб.,