Контрольная работа: Экспресс-анализ финансового состояния предприятия
Величина чистых активов снизилась на 2558 тыс. руб., что можно рассматривать как отрицательную тенденцию.
Соотношение внеоборотных и оборотных активов.
Кнач = 456683/176083 = 2,59,
Ккон = 460870/163462 = 2,82
Данный коэффициент увеличился на 0,23, что является положительной тенденцией, предприятие ресурсоемкое. 2 рубля 82 коп., вложенных в долгосрочные активы, приходится на 1 рубль, вложенный в оборотные средства.
Коэффициент обновления.
Этот коэффициент показывает, какую часть имеющихся на конец отчётного периода основных средств составляют новые основные средства.
К = 416579/410064=1,02
3 этап. Анализ и оценка ликвидности и платёжеспособности предприятия
Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платёжеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в полном объёме произвести расчёты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.
Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства в ходе предусмотренного производственно-технологического процесса, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов. В таком понимании любые активы, которые можно обратить в деньги, являются ликвидными.
Платёжеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчётов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платёжеспособности являются: наличие в достаточном объёме средств на расчётном счёте и отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Ликвидность и платёжеспособность могут оцениваться с помощью ряда абсолютных и относительных показателей. Из абсолютных основным является показатель, характеризующий величину собственных оборотных средств (СОС). Этот показатель характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее одного года).
СОС нач =176083-28568 = 147515 тыс. руб.,
СОСкон=163462-15383=148079 тыс. руб.
148079 тыс. руб. оборотных средств останется в распоряжении предприятия после расчётов по краткосрочным обязательствам. Этот показатель вырос на 564 тыс. руб., что рассматривается как положительная тенденция.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
| Коэффициенты | На начало периода | На конец периода | Отклонения (+,-) |
| 1. Общий показатель ликвидности | 0,56 | 0,74 | 0,18 |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,18 | 0,24 | 0,06 |
| 3. Коэффициент «критической оценки» | 1,58 | 2,04 | 0,46 |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности | 6,2 | 10,6 | 4,4 |
| 5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала | 5,16 | 9,63 | 4,47 |
| 6. Доля оборотных средств в активах | 0,28 | 0,26 | -0,02 |
| 7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,85 | 0,9 | 0,05 |
Общий показатель ликвидности.
(4122+0,5*31129+0,3*11507)/(22372+0,5*6196+0,3*52588) = 0,56
(3693+0,5*27744+0,3*5681)/(15383+0,8*0+0,3*35398) = 0,74
Нормальное ограничение больше или равно 1. Динамика положительная.
Коэффициент абсолютной ликвидности
На нач. года 4122/22372 = 0,18
На кон. года 3693/15383 = 0,24
В начале года 18% обязательств могло быть погашено предприятием в срочном порядке, к концу года уже 24%. Такая динамика является положительной для предприятия. Чем выше данный коэффициент, тем надежнее заемщик.
Коэффициент «критической оценки»
На нач. года (31129+4122)/22372 = 1,58
На кон. года (27744+3693)/15383 = 2,04
Показывает, что в начале года краткосрочные обязательства могли быть медленно погашены за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.