Контрольная работа: Финансовое планирование. Необходимость и задачи финансового планирования

3. Поступления от финансовых наложений (дивиденды, проценты).

4. Поступления из бюджета

5. Поступления от дезинвестиций

6. Получение кредита.

7. Поступления от учредителей.

Рис. Примерная схема финансового плана

Приведенный финансовый план позволяет структурировать информацию по финансовым потокам и использовать этот план в качестве инструмента управления финансами предприятий.

Выведенные таким образом из планирования прибылей и убытков, а такжепланирования баланса поступления и расходы рассматриваемого периода называют производным годовым финансовым планированием. Инструментами его составления являются план баланса для планирования структуры баланса сучетом нормативных показателей, а также брутто-баланс движения для согласования источников средств и их использования по балансу. Годовой финансовый план, выведенный по принципу баланса движения и расчета движения финансовых потоков на базе планирования прибылей и убытков, а также балансаизменения запасов, является связующим звеном с многолетним финансовым планированием.

Возникающие при этом взаимосвязи представлены на рис. 10.15.

Расчет прибыли Баланс движения Финансовые расчеты Затраты доходы + А/-Р +Р/-А поступления доходы

1. Платежи, связанные с прибылью Поступления прибыли (платежи) Расходы для прибыли Доходы, не сопровождающиеся платежами Расходы, не сопровождающиеся платежами 2. Платежи по инвестициям и финансовые платежи Расходы по инвестициям Расходы по кредитам Расходы по собственному капиталу Поступления от дезивестиций Поступления кредитования Поступления собственного капитала 3. Сальдо прибыли 4. Сальдо ликвидности

При другом способе финансового планирования финансовый план выводится на базе выплат и поступлений из отдельных планов на предприятии. Поток денежных средств в данном случае рассчитывается, с одной стороны, как сумма таких потоков из отдельных планов на основе прогнозируемых цен и объема выпуска, а с другой — на базе выплат дивидендов, процентов по кредитам, налогов для всего предприятия. Выплаты и поступления берут непосредственно из стратегического плана инвестиций и дезинвестиций и т.д. На базе такого планирования платежей выводят балансовую прибыль, из которой затем получают расчетную прибыль.

Годовое финансовое планирование можно осуществлять с помощью компьютера. Для этого необходима информация о существующих соотношениях между статьями баланса, полученная в результате анализа финансового положения предприятия, а также о некоторых соотношениях из анализа прибыли в виде показателей (например, доля дебиторской задолженности в обороте). При наличии таких данных можно планировать статьи баланса и отчета о прибылях и убытках, а также прогнозировать развитие полученных показателей на перспективу. Задавая определенные плановые данные, компьютер позволяет делать необходимые расчеты для прибыли и определять планируемую прибыль. Затем эти данные преобразуют в план баланса. Такие расчеты можно проводить для любого периода планирования в рамках одного года и на несколько лет вперед.

Для финансового планирования обходима следующая информация: оборот (выручка от реализации), затем на материал, персонал, амортизацию, основные средства, изменения в виде налогов, прочие отчисления и выплаты дивидендов. На основании этих данных можно рассчитывать другие статьи баланса и отчета о прибылях и убытках. Планирование потока денежных средств поможет показать источник направления использования средств в планируемом периоде.

Планирование ликвидности (краткосрочное планирование)