Контрольная работа: Финансовое планирование. Необходимость и задачи финансового планирования
Поступления из производства:
-обороты (выручка)
-от продажи материальных активов (имущества)
-прочие
Поступления из непроизводственной сферы; Поступления из финансовой сферы:
-от поступлений капитала
-от дезинвестиций финансовых активов
-от доходов но фиансированию
(3)Расходы
''Расходы в сфере производства:
-на метериалы
-на персонал
-на услуги сторонних организаций
-на налоги
-прочие
Расходы на инвестиции в сфере производства; Расходы во внепроизводственной сфере; Расходы в сфере финансирования:
-на погашение капитала (кредита)
-на инвестиции в финансовой сфере
-на затраты по финансированию
(4) Платежеспособность (на конец периода)
Рис. 10.17. Структура платежей
Дефицит финансовых средств
В краткосрочном периоде финансовый план служит для гарантии ликвидности. Он показывает излишек или недостаток платежей с учетом запасов платежных средств.
Выявленный с помощью финансового плана дефицит платежных средств по своей природе может быть либо временным, либо носить структурный характер. Временный дефицит платежных средств может возникать в определенные периоды времени, но он не мешает в целом достигать финансового равновесия (см. рис. 10.18 ).
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | |
| Платежные средства на начало периода | 100 | 100 | -100 | -100 | 0 | 100 | 200 |
| Поступления | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 |
| Выплаты | 200 | 400 | 200 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| Платежные средства на конец периода | 100 | -100 | -100 | 0 | 100 | 200 | 300 |
Рис. 10.18 Открытый дефицит финансовых средств в отдельных периодах
Если финансовый план не удается привести к равновесию в течение нескольких периодов, значит, между поступлениями и выплатами существует структурное неравновесие (см. рис. 10.19).
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | Итого | |
| Платежные средства на начало периода | 100 | 100 | -100 | -200 | -250 | -350 | |
| Поступления | 200 | 300 | 200 | 150 | 100 | 200 | 1150 |
| Выплаты | 200 | 500 | 300 | 200 | 200 | 300 | 1700 |
| Платежные средства на конец периода | 100 | -100 | -200 | -250 | -350 | -450 | -450 |
Рис. 10.19. Структурное неравновесие в финансовом плане
Дефицит финансовых средств не всегда проявляется открыто. Например, финансовый план может показывать излишек финансовых средств, хотя прогноз на перспективу показывает ухудшение ликвидности. Причина такого положения может состоять в следующем:
•поступления запланированы слишком оптимистично, а выплаты — слишком осторожно;