Контрольная работа: Формування результатів діяльності

Звіти у вікні групуються по темах. У найостаннішій групі, з ім'ям "Службові обробки", є звіт "Технологічний аналіз бухгалтерського обліку". Він призначений для аналізу складу рахунків (субрахунків) і структури аналітичного обліку з метою виявлення технічних помилок (рис.3.1).

Рис. 3.1. Вікно звіту "Технологічний аналіз бухгалтерського обліку"

Цей звіт рекомендується виконувати перед формуванням регламентованої звітності. Можна виконати його і на технологічному етапі закриття періоду (див. розділ 4.1) на додаток до рекомендованих там робіт.

Звіт здійснює чотири види перевірок:

- аналіз робочого Плану рахунків;

- аналіз рахунків, що підлягають закриттю в кінці звітного періоду;

- аналіз бухгалтерських підсумків;

- аналіз бухгалтерських проводок.

Аналіз робочого Плану рахунків полягає в перевірці властивостей синтетичних рахунків, задіяних в бухгалтерському обліку. У разі некоректного віднесення рахунку до активу або пасиву бухгалтерського балансу видається повідомлення про помилку. Наприклад, якщо ви не використовуєте субрахунку 371 і 681 для обліку авансів (передоплат), суми отриманих і виданих авансів в розрізі контрагентів будуть відображені по кредиту субрахунку 361 і дебету субрахунку 631 відповідно. Проте субрахунок 361 відмічений в програмі як активний, субрахунок 631 - як пасивний. Не характерні для цих субрахунків залишки не будуть враховані при побудові регламентованого звіту "Баланс". Актив балансу не буде рівний пасиву, і такий звіт доведеться коректувати уручну.

Якщо встановити прапорець "Структура аналітичного обліку", то по всіх рахунках, задіяних в алгоритмах складання форм регламентованої звітності, перевірятиметься також і аналітика.

Аналіз рахунків, що підлягають закриттю в кінці звітного періоду , полягає в перевірці залишків по тих рахунках, які повинні бути закриті після формування фінансового результату. Це все рахунки класів 7, 8 і 9. Їх сальдо на кінець звітного періоду повинне бути нульовим. Корисність такого аналізу вельми спірна: щоб переконатися, що все гаразд, достатньо одного погляду на оборотно-сальдову відомість.

Аналіз бухгалтерських підсумків виявляє помилкові залишки на бухгалтерських рахунках, помилки ведення кількісного обліку (відсутність сальдо по кількості або сумі у кількісних рахунків), помилки переоцінки валютних засобів на кінець звітного періоду. Цей аналіз повідомить, наприклад, що по активних рахунках і підключених до них субконто за певні дати є кредитові залишки.

Аналіз бухгалтерських проводок перевіряє ІБ на наявність проводок, не включених в список коректних проводок.

Безумовно, всіх помилок обліку технологічний аналіз виявити не може, оскільки відбувається формальний, а не смисловий аналіз даних. Крім того, відхилення від прийнятої в типовій конфігурації системи обліку, які ви ввели для урахування специфіки роботи вашого підприємства, можуть бути сприйняті як помилки. Проте провести аналіз бажано, оскільки логіка формування звітів також формальна, і "спіткнеться" на цих же деталях.

4. Особливості формування звітів

У набір регламентованих звітів зараз входить 34 звіти. Ступінь автоматизації їх побудови різний. Автоматично будуються звіти, які можна однозначно заповнити за даними бухгалтерського і податкового обліку, - Декларації по ПДВ і по податку на прибуток, статистична звітність, звіти до фондів, розрахунок єдиного податку, довідки по нарахованій заробітній платі і т.д. Решта звітів видає бланк - заготівку, заповнену реквізитами здаючої і приймаючої сторін. Дані в такий звіт вводять уручну з клавіатури. Як мінімум, у всіх звітах будуть автоматично заповнені ваші реквізити (з довідника "Фірми") і реквізити фонду або податкової інспекції, в які надається звіт.

У більшості звітів використані однакові кнопки управління їх побудовою. Розглянемо складання звітів на прикладі Декларації по податку на прибуток підприємства. Це, мабуть, один з найскладніших звітів – "Декларація по податку на прибуток" (рис. 4.1).

Рис. 4.1. Звіт "Декларація на прибуток"

У шапці форми звіту обов'язково потрібно вказати період його формування. Якщо звіт заповнюватиметься вручну, натиснувши кнопку "Бланк", можна отримати бланк Декларації із заповненою шапкою. Якщо ви хочете заповнити звіт автоматично, клацніть на кнопці "Заповнити".

Суми з осередків автоматично побудованого звіту можна розвернути за допомогою кнопки "Розкрити" або клавіші F5. Відкриється окреме вікно з інформацією, як отримана цифра у вибраному осередку звіту. Як приклад, на рис. 4.2 приведена розшифровка рядка 1.1 додатку А.

Рис. 4.2. Розшифровка пункту 1.1. додатку А.

Ті осередки, інформацію з яких можна розшифрувати, забарвлені в жовтий колір. У осередках, забарвлених в зелений колір, підсумовуються підсумкові дані з відповідних жовтих осередків звіту. Відзначивши прапорцем пункт "Автоматичний розрахунок" можна включити автоматичний перерахунок підсумкових (зелених) осередків при зміні інформації в жовтих осередках. Проте редагувати зелені осередки уручну при цьому буде неможливо.

Відзначивши пункт "З копійками", можна отримати звіт з незакругленими сумами (у гривнях і копійках), а не в тисячах гривень. Суми в жовтих осередках при цьому можна буде редагувати уручну, але вводити їх також слідує в гривнях і копійках, оскільки округлення в цьому режимі проводиться автоматично.

Сформований і відредагований (або заповнений уручну) звіт можна зберегти в каталозі бази, для цього в настройках звіту є кнопка "Зберегти". До речі, програма сама пропонує зберегти звіт при його закритті. Щоб знайти потім збережений звіт, потрібно через меню "Звіти - Регламентовані звіти" вказати групу звітів, до якої він належить, виділити потрібний звіт в нижньому вікні і клацнути на кнопці "Відновити". У відновленому звіті функція "Розкрити" буде недоступна.

Звіт "Декларація по податку на прибуток підприємства" вимагає для автоматичної побудови дані із звітів за попередні періоди. У вікні повідомлень при його формуванні виводяться повідомлення:

- Файл звіту за IV квартал 2002 року не виявлений! Автоматичне заповнення рядку з кодом 09 неможливо!

- Файл звіту за IV квартал 2003 року не виявлений! Автоматичне заповнення рядки з кодом А додатки РЗ неможливо!