В процессе проведения контроллинга установлено, что организация (юридическое лицо) в анализируемом периоде осуществила расчёт наличными деньгами с компьютерным сервисным центром в сумме 150256 руб., с комплексом оптовой торговли в сумме 60000 рублей, с автотранспортным предприятием в сумме 86350 рублей, с физическим лицом в сумме 60001 рубль, с автозаправочной станцией в сумме 70345 рублей. Все расчёты организацией проводились раздельно – по одному платежу с каждым продавцом, а с автотранспортным предприятием было осуществлено два платежа по одной сделке на сумму 42350 рублей и 44000 рублей.

Определить сумму штрафа организации за осуществление расчётов наличными деньгами с другими предприятиями, организациями сверх установленных предельных сумм в Российской Федерации.

Решение:

Порядок работы с денежной наличностью регламентируется статьёй 15.1 Кодекса об административных правонарушениях. Приведём её текст:

Статья 15.1: Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся

- в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров,

- неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности,

- несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств,

- в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов,

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей (в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ).

Размеры расчётов наличными деньгами между организациями определяются Центральным банком РФ. Так, указанием от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» Центральный банк РФ увеличил предельный размер расчетов наличными деньгами в рамках одного договора с 60 тыс. руб. до 100 тыс. руб. Таким образом, в настоящее время лимит расчётов наличными деньгами между организациями составляет 100 000 рублей.

На основании приведённых данных рассмотрим каждый из расчётов организации отдельно:

1. расчёт наличными деньгами с компьютерным сервисным центром в сумме 150 256 руб.: превышен лимит расчётов наличными деньгами; штраф может составить от 40 000 до 50 000 рублей;

2. расчёт наличными деньгами с комплексом оптовой торговли в сумме 60000 рублей: лимит расчётов наличными деньгами не превышен;

3. расчёт наличными деньгами с автотранспортным предприятием в сумме 86350 рублей (было осуществлено два платежа по одной сделке на сумму 42350 рублей и 44000 рублей): лимит расчётов наличными деньгами не превышен.

По поводу нескольких расчётов наличными между организациями Центральный банк РФ даёт следующие разъяснения:

Указанием № 1843-У установлено ограничение по общей сумме расчетов в рамках одного договора (100 тыс руб.) независимо от срока действия договора и периодичности осуществления расчетов по нему. Ограничений по времени расчетов (например, один рабочий день) нет.

Таким образом, если расчеты наличными между двумя хозяйствующими субъектами были осуществлены в течение одного дня по нескольким договорам, то ограничение в 100 тыс. руб. будет действовать по каждому отдельно взятому договору.

Если же эта сумма будет превышена в рамках одного договора, то независимо от того, в течение какого времени будут производиться расчеты (одного дня или свыше), указанное превышение предельного размера будет считаться нарушением.

4. расчёт наличными деньгами с физическим лицом в сумме 60001 рубль: ограничения распространяются только на расчеты наличными деньгами между хозяйствующими субъектами, а в отношении расчётов организаций наличными с физическими лицами ст. 15.1 КоАП не применяется. Однако могут быть и некоторые исключения.

По данному поводу Центральный банк РФ даёт следующие разъяснения:

- выдача сотруднику заработной платы: данные ограничения распространяются только на расчеты наличными деньгами между хозяйствующими субъектами. На расчеты наличными деньгами с сотрудниками, связанные с выплатой заработной платы, стипендий, иными выплатами (в том числе социального характера), эти ограничения не распространяются;

- выдача наличных под отчет: 1.) если наличные деньги выдаются под отчет для оплаты сотрудникам от своего имени оказанных им услуг, то ограничение в 100 тыс. руб. не действует; 2.) если наличные деньги, полученные под отчет, используются сотрудниками при расчетах по договорам, заключаемым сотрудником на основании доверенности и по уже заключенным договорам с другими хозяйствующими субъектами, то предельный размер расчетов наличными деньгами должен соблюдаться.

5. расчёт наличными деньгами с автозаправочной станцией в сумме 70345 рублей: лимит расчётов наличными деньгами не превышен.

Таким образом, организация понесёт наказание в виде штрафа от 40 000 до 50 000 рублей только по одному из осуществлённых расчётов наличными.

Список литературы

1. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент. Проблемы и решения. – М.: Дело, Академия народного хозяйства, 2008. – 336 с.

2. Епифанов В.А., Паньковский А.А. Финансовый менеджмент: понятие, направления и практика реализации. – М.: Едиториал УРСС, 2004 г. – 160 c.

3. Кутелев П.В. Организационный инжиниринг. Технологии реинжиниринга бизнеса. – М.: Феникс, 2003. – 224 с.