Контрольная работа: Контроль и ревизия 2
4) Дт сч. 41.2 «Товары в розничной торговле»
Кт сч. 50 «Касса» - «красное сторно» - 300 руб. на сумму, выплаченную
незаконно шоферу автомашины, завозившему товар.
Вывод: в ходе проверки установлены факты свидетельствующие об отсутствии в 2008 году контроля со стороны главного бухгалтера Предприятия Н.И. Званцевой за соблюдением кассовой дисциплины:
· ведение кассовых операций в проверяемом периоде осуществлялось с нарушением требований Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального банка России от 22.09.1993 № 40. В нарушение п.5 и п. 6 не сдавалась в банк денежная наличность, имеющаяся в кассе сверх установленного лимита, в нарушение п.11 производилась выдача денег в подотчет при отсутствии расходного кассового ордера;
Руководителю учреждения рекомендуется проводить внутрифирменную ревизию кассовых операций, не реже одного раза в квартал; контролировать инспектора отдела кадров, для устранения попыток выдачи заработной платы без наличия трудовых договоров. Главному бухгалтеру ужесточить контроль над должностными обязанностями кассира.
Библиографический список
1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Закон «О Счетной палате РФ»: федер. закон от 14 января 1995 г. № 4-ФЗ // система «Гарант», 2008г.
3. Закон «О Центральном банке РФ (Банке России)»: федер. закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ // система «Гарант», 2008.
4. Закон «Об аудиторской деятельности»: федер. закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ // система «Гарант», 2008г
5. Приказ Министерства финансов РФ от 14 апреля 2000 г. № 42н // система «Гарант», 2008г.
6. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета Директоров Центрального банка России от 22.09.1993 № 40 // система Гарант
7. Альборов Р. А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК // Р.А. Альборов. – М.: Издательство ДИС, 2008. – 464с.
8. Белов Н.Г. Контроль и ревизия. Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп // Н. Г. Белов. - М: Финансы и статистика, 2007. - 592с.
9. Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия // Н.Д. Бровкина. – М.: ИНФРА-М, 2007.- 346с.
10. Данилевский, Ю.А. Аудит: Учеб. пособие // Ю.А Данилевский, С.М. Шапигузов, Н.А. Ремезов. – М.: ИДФБК – Пресс, 2007. - 544с.
11. Румянцев А. В. Финансовый контроль: курс лекций // А. В. Румянцев. – М.: Дело и Сервис, 2006. – 250с.
12. Степашин С. В. Государственный финансовый контроль: учебник для вузов // С. В. Степашин, Н. С. Столяров, С. О. Шохин. – СПб.: Питер, 2007. - 560с.
13. Сотников Л. В. Внутрифирменный контроль и аудит: учебник // Л. В. Сотников. – М.: Финстатинформ, 2006. – 417с.
14. Терехов А. А. Контроль и аудит: Основные методические приемы и технология //А. А Терехов. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 308с.
15. Шохин С. О. Бюджетно-финансовый контроль и аудит // С. О. Шохин, Л. И. Воронина. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 350с.
Приложения
А Промежуточный акт ревизии товарно-материальных ценностей от 01.07.2008г.
Б Первичный отчет кассира за 15.05.2008г.
В Ведомость результатов проверки кассовых операций за 15.05.2008г.
Г Акт инвентаризации наличных денежных средств за 15.05.2008г.
Д Корректировочный отчет кассира за 15.05.2008г.
Приложение А