Контрольная работа: Контроль и ревизия 2

· полнота и своевременность уплаты платежей в бюджет;

· правильность составления бухгалтерских проводок по начислению и уплате платежей;

· правильность составления и своевременность представления в налоговую инспекцию форм отчетности по видам платежей;

· правильность ведения аналитического и синтетического учета записям в главной книге и балансе предприятия.

5. При проверке расчетов с поставщиками и подрядчиками особое внимание следует обратить на:

· правильность оплаты или получения сумм за принятые или отгруженные материальные ценности;

· наличие оправдательных документов при совершении этих операций и правильность их оформления;

· полноту оприходования и правильность списания полученных ценностей;

· при наличии дебиторской и кредиторской задолженности необходимо установить дату возникновения и причину образования;

· числится ли на счетах расчетов просроченная задолженность с истекшим сроком исковой давности, принимаются ли меры к ее взысканию;

· проводилась ли инвентаризация расчетов. В необходимых случаях провести встречную проверку расчетов;

· при проверке расчетов с подрядчиками следует установить: обеспечены ли объекты источником финансирования; имеется ли проектно-сметная документация на строящиеся объекты; нет ли приписок объемов выполненных работ (при необходимости провести контрольный обмер объемов выполненных работ);

· проверить правильность ведения аналитического и синтетического учета по счету 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками»; соответствие данных журналов-ордеров по этим счетам данным, указанным в главной книге и балансе; правильность составления бухгалтерских проводок по счетам расчетов.

6. При проверке расчетов с прочими дебиторами и кредиторами нужно установить:

· правильность и обоснованность удержаний по исполнительным листам в пользу других предприятий и лиц, а также своевременность перечисления удержанных сумм получателю;

· правильность расчетов с квартиросъемщиками и лицами, проживающими в общежитиях, ведомственных гостиницах, за пользование общежитиями, квартирами, гостиницами и коммунальными услугами;

· правильность расчетов за товары, проданные в кредит, наличие договоров, сроки представления поручений-обязательств покупателей, порядок погашения кредита и т.д.;

· полноту и правильность расчетов по выданным членам трудового коллектива беспроцентным ссудам. Необходимо проверить обоснованность выдачи этих ссуд, правильность оформления документов на выдачу ссуд (кроме суммы, должен быть установлен срок и порядок погашения ссуды);

· полноту и правильность расчетов по ссудам, выданным на индивидуальное жилищное строительство;

· своевременность и полноту начисления и поступления взносов родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях;

· правильность составления бухгалтерских проводок по расчетом с дебиторами и кредиторами;

· правильность ведения аналитического учета по счетам 73; 76;

· соответствие записей аналитического учета по счету 76 записям в журнале-ордере №8, главной книге и балансе.

1.2. Контроль и ревизия кредитных операций

Во многих случаях кредит является не только источником фи­нансирования деятельности организации, но и механизмом переливания капитала и моделирования требуемого финансового результата. Наиболее высокорисковыми являются:

· получение кредита для фактического финансирования аффилированных лиц организации, а не ее деятельности;

· получение кредита по завышенным ставкам, с целью перелива капитала в банк;

· получение кредита без необходимости, т.е. неэффективное ис­пользование средств на уплату процентов.

Более сложными являются случаи оформления под видом кредита другой сделки:

· получение кредитов под низкий процент от иностранных компаний, юридически не связанных (например, не являющихся дочерней или материнской компаний) с проверяемой организацией, особенно, если такие компании находятся в офшорных зонах; реальной сделкой может быть перелив ранее «выведенных в офшоры» средств того же собственника для финансирования какого-либо проекта в России;