Контрольная работа: Льготы в системе налогообложения доходов физических лиц
1. Основные
средства
90 000
90 000
90 000
90 000
90 000
90 000
90 000
90 000
90 000
90 000
2. Износ основных средств
1 000
2 000
3 000
4 000
5 000
6 000
7 000
8 000
9 000
10 000
3. Арендованное имущество (счет 03)
20 000
20 000
20 000
20 000
20 000
20 000
20 000
20 000
20 000
20 000
4. Готовая продукция
16 000
21 000
23 000
18 000
27 000
25 000
19 000
32 000
28 000
330 000
5. Товары
18 000
27 000
17 000
23 000
19 000
22 000
16 000
29 000
25 000
280 000
6. Складские запасы
22 000
25 000
19 000
32 000
17 000
21 000
18 000
27 000
16 000
230 000
7. Расчетный счет
12 820
13 450
16 700
15 200
11 350
17 100
14 240
13 860
18 000
12 400
Задание : по данным таблицы составьте плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество организации за отчетные периоды.
Решение :
При решении задачи будем брать первые три показателя, т.к. только они является объектами при расчете налога на имущество организации.
1. Определим остаточную стоимость (ОС) за каждый месяц:
За январь ОС0101 : 90 000 – 1 000 + 20 000 = 109 000 руб.;
За февраль ОС0102 : 90 000 – 2 000 + 20 000 = 108 000 руб.;
За март ОС0103 : 90 000 – 3 000 + 20 000 = 107 000 руб.;
За апрель ОС0104 : 90 000 – 4 000 + 20 000 = 106 000 руб.;
За май ОС0105 : 90 000 – 5 000 + 20 000 = 105 000 руб.;
За июнь ОС0106 : 90 000 – 6 000 + 20 000 = 104 000 руб.;
За июль ОС0107 : 90 000 – 7 000 + 20 000 = 103 000 руб.;
За август ОС0108 : 90 000 – 8 000 + 20 000 = 102 000 руб.;
За сентябрь ОС0109 : 90 000 – 9 000 + 20 000 = 101 000 руб.;
За октябрь ОС0110 : 90 000 – 10 000 + 20 000 = 100 000 руб.
2. Рассчитаем размер авансовых платежей за отчетные периоды:
Аванс за 1 квартал: [(ОС0101 + ОС0102 + ОС0103 + ОС0104 ) / (3 + 1)] x 2,2% / 4 = (109 000 + 108 000 + 107 000 + 106 000) / 4 x 2,2% / 4 = 591 руб.
Аванс за 6 месяцев: [(ОС0101 + ОС0102 + ОС0103 + ОС0104 + ОС0105 + ОС0106 + ОС0107 ) / (6 + 1)] x 2,2% / 4 = (430 000 + 105 000 + 104 000 + 103 000) / 7 x 2,2% / 4 = 583 руб.
Аванс за 9 месяцев: [(ОС0101 + ОС0102 + ОС0103 + ОС0104 + ОС0105 + ОС0106 + ОС0107 + ОС0108 + ОС0109 + ОС0110) / (9 + 1)] x 2,2% / 4 = (742 000 + 102 000 + 101 000 + 100 000) / 10 x 2,2% / 4 = 575 руб.
Ответ : 591 руб., 583 руб., 575 руб.
■ Задача 3
1. Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения.