Контрольная работа: Льготы в системе налогообложения доходов физических лиц

3. За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (в рублях):

● доходы от реализации – 14 000 000;

● полученные проценты по депозитному счету – 25 000;

● взят банковский кредит – 500 000;

● внесено учредителем в уставной капитал – 300 000;

● выплачена заработная плата – 1 500 000;

● заплатили за аренду – 30 000;

● оплачено коммунальных услуг – 21 000;

● приобретено основное средство – 4 000 000;

● стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 6 лет составила 3 000 000;

● стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет составила 8 000 000.

Задание : рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.

Решение :

1. Доходы: 14 000 000 + 25 000 = 14 025 000 руб.

2. Расходы: 1 500 000 + 30 000 + 21 000 + 4 000 000 + 1 500 000 (половина от стоимости ОС) + 800 000 (10% от стоимости ОС) = 7 851 000 руб.

3. ЕСН = (Доходы – Расходы) x 15% = (14 025 000 – 7 851 000) x 15% = 926 100 руб.

Ответ : 926 100 руб.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ, ч.2.

2. Комментарии к налоговому кодексу.

3. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. А.З. Дадашева. – М.: ИНФРА: Вузовский учебник, 2008.

4. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Полякова. – М.: ЮНИТИ, 2008.

Работа над ошибками

Практическая часть

■ Задача 1

1. Организация приобрела оборудование, требующее монтажа, за 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.).

2. Стоимость доставки оборудования, осуществленной транспортной организацией, составила 5 900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).

3. Монтаж данного оборудования произведен с привлечением подрядной организации. Стоимость монтажа составила 17 700 руб. (в том числе НДС 2 700 руб.). Срок полезного использования оборудования 16 месяцев. Организация применяет нелинейный метод налоговой амортизации.

Задание : определить сумму амортизационных отчислений в последний месяц амортизации.