Контрольная работа: Методика проведения аудита денежных средств
- правильность аналитического и синтетического учета денежных средств в кассе.
Кассовый отчет, кассовые документы, первичные документы, оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2008 г. Анализ счета
50 "Касса", Бухгалтерский баланс форма № 1.
Аудит операций по учету денежных средств на расчетном счете, валютном счете, прочих счетах в банках, денежных документов:
- проверка тождественности показателей первичных учетных документов регистрам бухгалтерского учета
Оборотно-сальдовая ведомость, главная книга по счетам
50 "Касса",
51 "Расчетный счет" за 1 квартал 2008 г., выписки банка и первичные учетные документы за 1 квартал 2008 г.
2. МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТ А ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
2.1 Аудит операций по учету денежных средств в кассе
Аудиторская проверка кассовых операций была организована в такой последовательности:
1. инвентаризация кассы и обследование условий хранения денежных средств;
2. проверка наличия и качества составления внутренних распорядительных документов (учетная политика, право подписи первичных документов и т.п.);
3. проверка правильности документального оформления операций;
4. проверка полноты и своевременности оприходования денежных средств;
5. аудиторская проверка правильности списания денег;
6. проверка соблюдения кассовой дисциплины;
7. проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
Непосредственному проведению аудита предшествовало составление общего плана аудита.
Источники информации: оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 "Касса" за 1 квартал 2008г., приходные и расходные кассовые ордера за 1 квартал 2008г., форма №1 "Бухгалтерский баланс" по состоянию на 31.03.2008г., договора о полной материальной ответственности.
Выборочной проверкой установлено:
1. При проверке соблюдения лимита при расчетах наличными денежными средствами между юридическими лицами, установленного Указанием ЦБР от 14.11.2001 г. № 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке" установлено, что в 1 квартале 2008г. расчеты наличными денежными средствами с другими юридическими лицами не осуществлялись.
2. Лимит остатка денежных средств в кассе на 1 квартал 2008г. банком не установлен. Остатка денежных средств в кассе на конец дня в течение проверяемого периода не выявлено.
З. Проверен порядок ведения кассовых операций, порядок применения и оформления первичных учетных документов за февраль, март 2008 года. Кассовые документы оформлялись в соответствии с требованиями Федерального закона № 129-ФЗ, Порядка ведения кассовых операций в РФ. Первичные кассовые документы составлены на бланках унифицированных форм, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998г. № 88 "Об утверждении унифицированньих форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации", нарушений не установлено.
4. При проверке своевременности оприходования денежных средств в кассу учреждения за 1 квартал 2008 года нарушений не установлено.
5. Проверено наличие договора о полной материальной ответственности с кассиром и их соответствие требованиям законодательства.
Договор с работником о полной индивидуальной материальной ответственности заключен с Валеевой Оксаной Викторовной - заведующей МАДОУ "Детский сад №35 "Ромашка" (общественный кассир), осуществляющий сбор денежных средств за питание детей с родителей, Загрутдиновой В.П.- завхоз (ответственная за получение наличных денежных средств в банке).
Договор заключен в соответствии с требованиями Постановления Минтруда РФ от 31 декабря 2002г. №85 "Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные до говоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности". Замечаний к заключению договора нет.
В ходе аудита операций по учету денежных средств в кассе, нарушений не установлено.
2.2 Аудит операций по учету денежных средств на расчетном счете, валютном счете, прочих счетах в банках, денежных документов