Контрольная работа: Налогообложение предприятий 2
Во втором квартале все доходы и расходы возросли на 10% по сравнению с предыдущим.
В июне продано оборудование на 280 тыс. руб.
Доходы предприятия
1. Выручка от реализации (ДР)
| Выручка от реализации с НДС | 2860000,00 | руб |
| НДС в выручке (16,67%) | 476762,00 | руб |
| Выручка без НДС | 2383238,00 | руб |
2. Внереализационные доходы предприятия (ВДР)
| Доходы от сдачи гаражей в аренду физическим лицам (без НДС и налога с продаж) | 62700,00 | руб |
| НДС(20%) | 12540,00 | руб |
| НП (5%) | 3762,00 | руб |
| Общий доход от аренды с НДС и НП | 79002,00 | руб |
| Полученные штрафы без НДС | 34100,00 | руб |
| НДС (20%) | 6820,00 | руб |
| Общий доход от штрафов с НДС | 40920,00 | руб |
3. Доходы от продажи имущества
| Доходы от продажи имущества (брутто) | 280000,00 | руб |
| НДС (16,67%) | 46676,00 | руб |
| Доходы от продажи имущества (нетто) | 233324,00 | руб |
| Балансовая стоимость проданного имущества (80%) | 224000,00 | руб |
| Остаточная стоимость проданного имущества(60%) | 168000,00 | руб |
4. Доходы брутто и нетто (всего)
| Доходы брутто с учетом НДС и НП | 3259922,00 | руб |
| Доходы нетто без НДС и НП | 2713362,00 | руб |
| НДС в доходах | 542798,00 | руб |
| НП в доходах | 3762,00 | руб |
Расходы предприятия
Себестоимость продукции (РР)
1. Материальные затраты
| Материальные расходы с НДС | 726000,00 | руб |
| НДС в расходах (16,67%) | 121024,20 | руб |
| Материальные затраты без НДС | 604975,80 | руб |
2. Оплата труда
| Оплата труда | 253000,00 | руб |
3. Амортизация
Здания и сооружения
| Здания и сооружения | 3600000,00 | руб |
| Срок службы | 20 | лет |
| Норма амортизации | 5% | в год |
| Годовая амортизация | 180000,00 | руб |
| Квартальная амортизация | 45000,00 | руб |
Обурудование
| Оборудование* | 1600000,00 | руб |
| Норма амортизации | 10% | в год |
| Годовая амортизация | 160000,00 | руб |
| Квартальная амортизация | 40000,00 | руб |
*В связи с тем, что оборудование продано в июне (третий месяц квартала), амортизация за II квартал начислена в полном объеме (в том числе и по реализованному оборудованию)
Автотранспорт
| Грузовые автомобили | 220000,00 | руб |
| Норма амортизации | 20% | в год |
| Годовая амортизация | 44000,00 | руб |
| Квартальная амортизация | 11000,00 | руб |
Нематериальные активы
| Нематериальные активы | 50000,00 | руб |
| Норма амортизации | 10% | в год |
| Годовая амортизация | 5000,00 | руб |
| Квартальная амортизация | 1250,00 | руб |
Итого амортизация за квартал
| Амортизация всего за квартал | 97250,00 | руб |
4. Прочие расходы
Сумма налогов и сборов
Единый социальный налог
| Оплата труда | 253000,00 | руб |
| ЕСН (35,6%) | 90068,00 | руб |
Налог на имущество
Среднегодовое значение стоимости имущества за 2 квартала:
Стоимость имущества на конец второго квартала:
СИ1.07 =СИ1.04 -А2кв -ВИост
Где А2кв – амортизация за второй квартал; ВИост – остаточная стоимость выбывшего (реализованного) имущества.
| остаточная стоимость на начало квартала | амортизация за квартал | остаточная стоимость выбывшего имущества | итого остаточная стоимость на конец квартала | |
| СИ1.04 | А2кв | ВИост | СИ1.07 | |
| Здания и сооружения | 3555000,00 | 45000,00 | 3510000,00 | |
| Оборудование | 1560000,00 | 40000,00 | 168000,00 | 1352000,00 |
| грузовые автомобили | 209000,00 | 11000,00 | 198000,00 | |
| Нематериальные активы | 48750,00 | 1250,00 | 47500,00 | |
| Материальные запасы (10% от материальных расходов без НДС) | 54997,80 | 60497,58 | ||
| Итого | 5427747,80 | 97250,00 | 168000,00 | 5167997,58 |
| Стоимость имущества на 1 апреля | 5427747,80 | руб |
| Стоимость имущества на 1 июля | 5167997,58 | руб |
| Среднегодовое значение стоимости имущества за 2 квартала | 2693561,37 | руб |
| Налог на имущество (2%) за 6 месяцев | 53871,23 | руб |
| Налог на имущество за второй квартал* | 26489,36 | руб |
*Налог на имущество за второй квартал рассчитывается как разность налога на имущество за 6 месяцев и налога на имущество за первый квартал
Налог на пользователей автодорог
| Выручка от реализации продукции (без НДС и НП) | 2383238,00 | руб |
| Налог на пользователей автодорог (1%) | 23832,38 | руб |
Налог на рекламу
| Расходы на рекламу (с НДС) | 61600,00 | руб |
| НДС в расходах на рекламу (16,67%) | 10268,72 | руб |
| Расходы на рекламу без НДС | 51331,28 | руб |
| Налог на рекламу (5%) | 2566,56 | руб |
Расходы на аренду офиса
| Расходы на аренду офиса (без НДС) | 20900,00 | руб |
| НДС (20%) | 4180,00 | руб |
| Расходы на аренду офиса (с НДС) | 25080,00 | руб |
Представительские расходы
| Представительские расходы (без НДС и НП) | 39600,00 | руб |
| Из них наличными (40%) | 15840,00 | руб |
| НДС с наличных (20%) | 3168,00 | руб |
| НП с наличных (5%) | 950,40 | руб |
| Из них безналичными | 23760,00 | руб |
| НДС с безналичных (20%) | 4752,00 | руб |
| Затраты брутто | 48470,40 | руб |
| Затраты нетто (без НДС по безнал +(НП+НДС) за нал.) * | 43718,40 | руб |
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Затраты на подготовку персонала
| Затраты на подготовку персонала (наличными) | 18700,00 | руб |
| НДС (20%) | 3740,00 | руб |
| НП (5%) | 1122,00 | руб |
| Затраты брутто | 23562,00 | руб |
| Затраты нетто* | 23562,00 | руб |
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Расходы на рекламу
| Расходы на рекламу с НДС | 61600,00 | руб |
| НДС (16,67%) | 10268,72 | руб |
| Затраты брутто | 61600,00 | руб |
| Затраты нетто | 51331,28 | руб |
Итого прочих затрат
| Сумма всех прочих затрат брутто | 301668,71 | руб |
| НДС в прочих | 19200,72 | руб |
| Сумма всех прочих затрат нетто | 282467,99 | руб |
5. Внереализационные расходы (ВРР)
| Штрафы (с НДС) | 12100,00 | руб |
| НДС (16,67%) | 2017,07 | руб |
| Нетто | 10082,93 | руб |
6. Смета затрат (II квартал)
| Всего (брутто) | НДС в расходах | Всего (нетто) | |
| 1. Материальные расходы | 726000,00 | 121024,20 | 604975,80 |
| 2. Расходы на оплату труда | 253000,00 | 253000,00 | |
| 3. Амортизация | 97250,00 | 97250,00 | |
| 4. Прочие расходы | 301668,71 | 19200,72 | 282467,99 |
| 5. Всего расходов | 1377918,71 | 140224,92 | 1237693,79 |
| 6. Штрафы | 12100,00 | 2017,07 | 10082,93 |
| 7. Суммарные расходы | 1390018,71 | 142241,99 | 1247776,72 |
Расчет НДС в бюджет
| Расчет НДС в бюджет (доход - расход) | 400556,01 | руб. |
| НДС (доход) | 542798,00 | руб. |
| НДС (расход) | 142241,99 | руб. |
Расчет валовой прибыли
| Валовая прибыль (доход нетто - расход нетто) | 1465585,28 | руб. |
| Доход нетто | 2713362,00 | руб. |
| Расход нетто | 1247776,72 | руб. |
Расчет налогооблагаемой прибыли
| Норма на представительские расходы (4% от ФОТ) | 10120,00 | руб. |
| Представительские расходы | 39600,00 | руб. |
| Корректировка на представительские расходы | 29480,00 | руб. |
| Налогооблагаемая прибыль (валовая прибыль + корректировка) | 1327065,28 | руб. |
Расчет налога на прибыль
| Ставка налога на прибыль | 24% | |
| Налог на прибыль | 318495,67 | руб. |
| Чистая прибыль | 1147089,61 | руб. |
Определение доходов и расходов в III квартале
Во третьем квартале все доходы и расходы возросли на 10% по сравнению с предыдущим.
Доходы предприятия
1. Выручка от реализации (ДР)
| Выручка от реализации с НДС | 3146000,00 | руб |
| НДС в выручке (16,67%) | 524438,20 | руб |
| Выручка без НДС | 2621561,80 | руб |
2. Внереализационные доходы предприятия (ВДР)
| Доходы от сдачи гаражей в аренду физическим лицам (без НДС и налога с продаж) | 68970,00 | руб |
| НДС(20%) | 13794,00 | руб |
| НП (5%) | 4138,20 | руб |
| Общий доход от аренды с НДС и НП | 86902,20 | руб |
| Полученные штрафы без НДС | 37510,00 | руб |
| НДС (20%) | 7502,00 | руб |
| Общий доход от штрафов с НДС | 45012,00 | руб |
3. Доходы брутто и нетто (всего)
| Доходы брутто с учетом НДС и НП | 3277914,20 | руб |
| Доходы нетто без НДС и НП | 2728041,80 | руб |
| НДС в доходах | 545734,20 | руб |
| НП в доходах | 4138,20 | руб |
Расходы предприятия
Себестоимость продукции (РР)
1. Материальные затраты
| Материальные расходы с НДС | 798600,00 | руб |
| НДС в расходах (16,67%) | 133126,62 | руб |
| Материальные затраты без НДС | 665473,38 | руб |
2. Оплата труда
| Оплата труда | 278300,00 | руб |
3. Амортизация
Здания и сооружения
| Здания и сооружения | 3600000,00 | руб |
| Срок службы | 20 | лет |
| Норма амортизации | 5% | в год |
| Годовая амортизация | 180000,00 | руб |
| Квартальная амортизация | 45000,00 | руб |
Обурудование
| Оборудование* | 1376000,00 | руб |
| Норма амортизации | 10% | в год |
| Годовая амортизация | 137600,00 | руб |
| Квартальная амортизация | 34400,00 | руб |
*Стоимость оборудования уменьшилась на балансовую стоимость реализованного оборудования в предыдущем квартале.
Автотранспорт
| Грузовые автомобили | 220000,00 | руб |
| Норма амортизации | 20% | в год |
| Годовая амортизация | 44000,00 | руб |
| Квартальная амортизация | 11000,00 | руб |
Нематериальные активы
| Нематериальные активы | 50000,00 | руб |
| Норма амортизации | 10% | в год |
| Годовая амортизация | 5000,00 | руб |
| Квартальная амортизация | 1250,00 | руб |
Итого амортизация за квартал
| Амортизация всего за квартал | 91650,00 | руб |
4. Прочие расходы
Сумма налогов и сборов
Единый социальный налог
| Оплата труда | 278300,00 | руб |
| ЕСН (35,6%) | 99074,80 | руб |
Налог на имущество
Среднегодовое значение стоимости имущества за 3 квартала:
