Контрольная работа: Налогообложение предприятий 2
Где А3кв – амортизация за третий квартал.
| остаточная стоимость на начало квартала | амортизация за квартал | итого остаточная стоимость на конец квартала | |
| СИ1.07 | А3кв | СИ1.10 | |
| Здания и сооружения | 3510000,00 | 45000,00 | 3465000,00 |
| Оборудование | 1352000,00 | 34400,00 | 1317600,00 |
| грузовые автомобили | 198000,00 | 11000,00 | 187000,00 |
| Нематериальные активы | 47500,00 | 1250,00 | 46250,00 |
| Материальные запасы (10% от материальных расходов без НДС) | 60497,58 | 66547,34 | |
| Итого | 5167997,58 | 91650,00 | 5082397,34 |
| Стоимость имущества на 1 июля | 5167997,58 | руб |
| Стоимость имущества на 1 октября | 5082397,34 | руб |
| Среднегодовое значение стоимости имущества за 3 квартала | 3974860,74 | руб |
| Налог на имущество (2%) за 9 месяцев | 79497,21 | руб |
| Налог на имущество за третий квартал* | 25625,99 | руб |
*Налог на имущество за третий квартал рассчитывается как разность налога на имущество за 9 месяцев и налога на имущество за первый квартал и второй квартал
Налог на пользователей автодорог
| Выручка от реализации продукции (без НДС и НП) | 2621561,80 | руб |
| Налог на пользователей автодорог (1%) | 26215,62 | руб |
Налог на рекламу
| Расходы на рекламу (с НДС) | 67760,00 | руб |
| НДС в расходах на рекламу (16,67%) | 11295,59 | руб |
| Расходы на рекламу без НДС | 56464,41 | руб |
| Налог на рекламу (5%) | 2823,22 | руб |
Расходы на аренду офиса
| Расходы на аренду офиса (без НДС) | 22990,00 | руб |
| НДС (20%) | 4598,00 | руб |
| Расходы на аренду офиса (с НДС) | 27588,00 | руб |
Представительские расходы
| Представительские расходы (без НДС и НП) | 43560,00 | руб |
| Из них наличными (40%) | 17424,00 | руб |
| НДС с наличных (20%) | 3484,80 | руб |
| НП с наличных (5%) | 1045,44 | руб |
| Из них безналичными | 26136,00 | руб |
| НДС с безналичных (20%) | 5227,20 | руб |
| Затраты брутто | 53317,44 | руб |
| Затраты нетто (без НДС по безнал +(НП+НДС) за нал.) * | 48090,24 | руб |
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Затраты на подготовку персонала
| Затраты на подготовку персонала (наличными) | 20570,00 | руб |
| НДС (20%) | 4114,00 | руб |
| НП (5%) | 1234,20 | руб |
| Затраты брутто | 25918,20 | руб |
| Затраты нетто* | 25918,20 | руб |
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Расходы на рекламу
| Расходы на рекламу с НДС | 67760,00 | руб |
| НДС (16,67%) | 11295,59 | руб |
| Затраты брутто | 67760,00 | руб |
| Затраты нетто | 56464,41 | руб |
Итого прочих затрат
| Сумма всех прочих затрат брутто | 328323,27 | руб |
| НДС в прочих | 21120,79 | руб |
| Сумма всех прочих затрат нетто | 307202,47 | руб |
5. Внереализационные расходы (ВРР)
| Штрафы (с НДС) | 13310,00 | руб |
| НДС (16,67%) | 2218,78 | руб |
| Нетто | 11091,22 | руб |
6. Смета затрат (III квартал)
| Всего (брутто) | НДС в расходах | Всего (нетто) | |
| 1. Материальные расходы | 798600,00 | 133126,62 | 665473,38 |
| 2. Расходы на оплату труда | 278300,00 | 278300,00 | |
| 3. Амортизация | 91650,00 | 91650,00 | |
| 4. Прочие расходы | 328323,27 | 21120,79 | 307202,47 |
| 5. Всего расходов | 1496873,27 | 154247,41 | 1342625,85 |
| 6. Штрафы | 13310,00 | 2218,78 | 11091,22 |
| 7. Суммарные расходы | 1510183,27 | 156466,19 | 1353717,08 |
Расчет НДС в бюджет
| Расчет НДС в бюджет (доход - расход) | 389268,01 | руб. |
| НДС (доход) | 545734,20 | руб. |
| НДС (расход) | 156466,19 | руб. |
Расчет валовой прибыли
| Валовая прибыль (доход нетто - расход нетто) | 1374324,72 | руб. |
| Доход нетто | 2728041,80 | руб. |
| Расход нетто | 1353717,08 | руб. |
Расчет налогооблагаемой прибыли
| Норма на представительские расходы (4% от ФОТ) | 11132,00 | руб. |
| Представительские расходы | 43560,00 | руб. |
| Корректировка на представительские расходы | 32428,00 | руб. |
| Налогооблагаемая прибыль (валовая прибыль + корректировка) | 1406752,72 | руб. |
Расчет налога на прибыль
| Ставка налога на прибыль | 24% | |
| Налог на прибыль | 337620,65 | руб. |
| Чистая прибыль | 1036704,07 | руб. |
Определение доходов и расходов в IV квартале
В четвертом квартале все доходы и расходы возросли на 10% по сравнению с предыдущим.
В октябре приобретен автомобиль
В ноябре получены дивиденды по акциям
В декабре получен материальный ущерб от пожара
Доходы предприятия
1. Выручка от реализации (ДР)
| Выручка от реализации с НДС | 3460600,00 | руб |
| НДС в выручке (16,67%) | 576882,02 | руб |
| Выручка без НДС | 2883717,98 | руб |
2. Внереализационные доходы предприятия (ВДР)
| Доходы от сдачи гаражей в аренду физическим лицам (без НДС и налога с продаж) | 75867,00 | руб |
| НДС(20%) | 15173,40 | руб |
| НП (5%) | 4552,02 | руб |
| Общий доход от аренды с НДС и НП | 95592,42 | руб |
| Полученные штрафы без НДС | 41261,00 | руб |
| НДС (20%) | 8252,20 | руб |
| Общий доход от штрафов с НДС | 49513,20 | руб |
| Дивиденды | 30000 | руб |
3. Доходы брутто и нетто (всего)
| Доходы брутто с учетом НДС и НП | 3635705,62 | руб |
| Доходы нетто без НДС и НП | 3030845,98 | руб |
| НДС в доходах | 600307,62 | руб |
| НП в доходах | 4552,02 | руб |
Расходы предприятия
Себестоимость продукции (РР)
1. Материальные затраты
| Материальные расходы с НДС | 878460,00 | руб |
| НДС в расходах (16,67%) | 146439,28 | руб |
| Материальные затраты без НДС | 732020,72 | руб |
2. Оплата труда
| Оплата труда | 306130,00 | руб |
3. Амортизация
Здания и сооружения
| Здания и сооружения | 3600000,00 | руб |
| Срок службы | 20 | лет |
| Норма амортизации | 5% | в год |
| Годовая амортизация | 180000,00 | руб |
| Квартальная амортизация | 45000,00 | руб |
Обурудование
| Оборудование* | 1376000,00 | руб |
| Норма амортизации | 10% | в год |
| Годовая амортизация | 137600,00 | руб |
| Квартальная амортизация | 34400,00 | руб |
*Стоимость оборудования уменьшилась на балансовую стоимость реализованного оборудования в предыдущем квартале.
Автотранспорт
| Грузовые автомобили | 220000,00 | руб |
| Норма амортизации | 20% | в год |
| Годовая амортизация | 44000,00 | руб |
| Квартальная амортизация | 11000,00 | руб |
В октябре приобретен автомобиль
Амортизация по новому автомобилю:
| Стоимость брутто (с НДС) | 155000,00 | руб |
| НДС (16,67%) | 25838,50 | руб |
| Стоимость нетто | 129161,50 | руб |
| Норма амортизации | 20% | в год |
| Годовая амортизация | 25832,30 | руб |
| Амортизация за 2 месяца | 4305,38 | руб |
Нематериальные активы
| Нематериальные активы | 50000,00 | руб |
| Норма амортизации | 10% | в год |
| Годовая амортизация | 5000,00 | руб |
| Квартальная амортизация | 1250,00 | руб |
Итого амортизация за квартал
| Амортизация всего за квартал | 95955,38 | руб |
4. Прочие расходы
Сумма налогов и сборов
Единый социальный налог
| Оплата труда | 306130,00 | руб |
| ЕСН (35,6%) | 108982,28 | руб |
Налог на имущество
Среднегодовое значение стоимости имущества за год:
Стоимость имущества на конец четвертого квартала:
СИ1.01* =СИ1.10 +ПИ-А4кв
Где А4кв – амортизация за четвертый квартал; ПИ – стоимость приобретенного имущества.
| остаточная стоимость на начало квартала | стоимость поступившего имущества | амортизация за квартал | амортизация за квартал по поступившему имуществу | итого остаточная стоимость на конец года | |
| СИ1.10 | ПИ | А4кв | СИ1.01* | ||
| Здания и сооружения | 3465000,00 | 45000,00 | 3420000,00 | ||
| Оборудование | 1317600,00 | 34400,00 | 1283200,00 | ||
| грузовые автомобили | 187000,00 | 129161,50 | 11000,00 | 4305,38 | 300856,12 |
| Нематериальные активы | 46250,00 | 1250,00 | 45000,00 | ||
| Материальные запасы (10% от материальных расходов без НДС) | 66547,34 | 73202,07 | |||
| Итого | 5082397,34 | 91650,00 | 5122258,19 | ||
| Стоимость имущества на 1 октября | 5082397,34 | руб |
| Стоимость имущества на 1 января | 5122258,19 | руб |
| Среднегодовое значение стоимости имущества за год: | 5250442,68 | руб |
| Налог на имущество (2%) за 9 месяцев | 105008,85 | руб |
| Налог на имущество за третий квартал* | 25511,64 | руб |
*Налог на имущество за четвертый квартал рассчитывается как разность налога на имущество за год и налога на имущество за 9 месяцев
Налог на владельца транспортных средств по новому автомобилю
| Мощность автомобиля | 110 | лс |
| Количество автомобилей | 1 | шт. |
| Налог на владельца транспортных средств (9 руб за 1 л.с.) | 990 | руб |
Налог на пользователей автодорог
| Выручка от реализации продукции (без НДС и НП) | 2883717,98 | руб |
| Налог на пользователей автодорог (1%) | 28837,18 | руб |
Налог на рекламу
| Расходы на рекламу (с НДС) | 74536,00 | руб |
| НДС в расходах на рекламу (16,67%) | 12425,15 | руб |
| Расходы на рекламу без НДС | 62110,85 | руб |
| Налог на рекламу (5%) | 3105,54 | руб |
Расходы на аренду офиса