Контрольная работа: Налогообложение

2). Налоговые вычеты:

70 800 × 18 / 118 = 10 800 (руб.)

3540 × 18 / 118 = 540 (руб.)

Итого вычетов 11 340 (руб.)

3). НДС в бюджет :

54 900 – 11 340 = 43 560 (руб.)

Тема: «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)»

Задача 4

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

Рабочий. Герой России.

Начислено за январь:

- зарплата - 5 500 руб.

- материальная помощь - 1 000 руб.

Начислено за февраль:

- зарплата - 4 900 руб.

- пособие по временной нетрудоспособности - 520 руб.

Решение:

В налоговую базу включается начисленная з/плата, сумма пособия по временной нетрудоспособности. Размер материальной помощи, не превышающей 2 000 руб. не включается в налоговую базу. Ежемесячно работник предоставляется налоговый вычет в размере 500 руб. (как Герою России) независимо от суммы совокупного годового дохода. Расчет налоговой базы ведется ежемесячно нарастающим итогом.

1). 5 500 – 500 = 5000 (руб.) – налоговая база в январе.

2). 5 000 × 13% = 650 (руб.) – НДФЛ за январь.

3). 5 500 + 4 900 + 520 – 2 × 500 = 9920 (руб.) – налоговая база в феврале.

4). 9920 × 13% = 1290 (руб.) – НДФЛ за 2 месяца.

5). 1290 – 650 = 640 (руб.) – НДФЛ за февраль.

Задача 5

Работник у ежемесячно начисляется заработная плата – 6000 руб. работник – инвалид III группы и имеет право на ежемесячный вычет 500 руб. кроме того, он имеет двух детей в возрасте до 18 лет. В текущем налоговом периоде работник потратил на свое обучение сумму 5 700 руб. и на лечение детей 2 500 руб. В бухгалтерию предоставлены все необходимые документы..

Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате за год.

Решение:

1. Расчет суммы НДФЛ по месту основной работы.

Годовая сумма вычетов по инвалидности: 500 × 12 мес. = 6 000руб.

Доход работника, рассчитанный с начала года нарастающим итогом превысит 40 000 руб. в июле (6 000 × 7 = 42 000). Поэтому налоговые вычеты на содержание детей будут применятся только в январе – июне. Размер вычета на детей составит: 600 руб. × 2 ребенка ×6 мес. = 7 200 руб.