Контрольная работа: Налоговая политика и ее влияние на формирование доходной базы бюджета

Рассчитать компоненты единого социального налога.

Исходные данные

Должность	Сумма, руб.	Примечание
Директор	14 000	3000 руб. – из чистой прибыли
Заместитель директора	12 000
Главный бухгалтер	9 000	1000 руб. – материальная помощь
Менеджер 1	7 000
Менеджер 2	7 500	1000 руб. – материальная помощь
Менеджер 3	3 000
Менеджер 4	4 500

Решение: Налоговая база по ЕСН составит:

- Директору – 11 000 руб. (14000 – 3000) (не подлежат налогообложению выплаты из чистой прибыли предприятия);

- Заместителю директора – 12 000 руб.;

- Главному бухгалтеру – 9000 руб. (сумма единовременной материальной помощи не подлежит обложению ЕСН, если она выплачена в возмещение вреда, ущерба от чрезвычайных обстоятельств (ст.238 НК РФ). По условиям задачи этого не сказано, следовательно, сумма материальной помощи включается в налогооблагаемую базу);

- Менеджеру 1 – 7 000 руб.;

- Менеджеру 2 – 7 500 руб.;

- Менеджеру 3 – 3 000 руб.;

- Менеджеру 4 – 4 500 руб.

Сумма ЕСН за январь 2009 г. составит:

- для директора: 11000 26% = 2860 руб.;

- для заместителя директора – 12000 26% = 3120 руб.;

- для главного бухгалтера – 9000 26% = 2340 руб.;

- для менеджера 1: 7000 26% = 1820 руб.;

- для менеджера 2: 7500 26% = 1950 руб.;

- для менеджера 3: 3000 26% = 780 руб.;

- для менеджера 4: 4500 26% = 1170 руб.

Сумма ЕСН распределяется по фондам следующим образом:

Налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом	ФБ РФ	ФСС РФ	ФФОМС РФ	ТФОМС РФ	Итого
До 280 000 руб.	20%	3,2%	0,8%	2,0%	26,0%
Директор – 11000 руб.	2200	352	88	220	2860
Зам. директ. – 12000 руб.	2400	384	96	240	3120
Главбух – 9000 руб.	1800	288	72	180	2340
Менеджер 1 – 7000 руб.	1400	224	56	140	1820
Менеджер 2 – 7500 руб.	1500	240	60	150	1950
Менеджер 3 – 3000 руб.	600	96	24	60	780
Менеджер 4 – 4500 руб.	900	144	36	90	1170

Рассчитаем сумму взносов на обязательное пенсионное страхование:

Работник	Общая сумма взносов, руб.	В том числе:
		страховая	накопительная
Директор	2200 14% = 308	2200 8% = 176	2200 6% = 132
Зам. директора	2400 14% = 336	2400 8% = 192	2400 6% = 144
Главбух	1800 14% = 252	1800 8% = 144	1800 6% = 108
Менеджер 1	1400 14% = 196	1400 8% = 112	1400 6% = 84
Менеджер 2	1500 14% = 210	1500 8% = 120	1500 6% = 90
Менеджер 3	600 14% = 84	600 8% = 48	600 6% = 36
Менеджер 4	900 14% = 126	900 8% = 72	900 6% = 54

Задача №4

В семье Ивановых двое детей – сын и дочь. В 2008 г. они оба поступила в коммерческие институты. Стоимость обучения сына – 43000 руб. Эти расходы оплатил отец. Обучение дочери – 35000 руб., эту сумму внесла мать.

Статус институтов, возраст детей и формы их обучения соответствуют критериям, установленным ст.219 НК РФ, а расходы обоих родителей подтверждены документально.

Официальный месячный должностной оклад отца – 6000 руб., стандартный налоговый вычет – 400 руб.

Официальный месячный должностной оклад матери – 4500 руб., стандартный налоговый вычет – 400 руб.

После окончания налогового периода супруги Ивановы подали налоговые декларации и соответствующие документы в налоговую инспекцию по месту жительства.

Рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) у обоих родителей за 2008 год.

Рассчитать сумму НДФЛ и сумму возврата из бюджета согласно налоговым декларациям.

Решение: