Контрольная работа: Налоговые отношения
Отчисления в ЦИФ составят:
2580 тыс. руб. × 0,15 = 387 тыс. руб.
Таблица 2 - Данные для расчета сметы затрат на производство и реализацию продукции на планируемый год тыс. руб.
| Показатели | Значение |
| Сырье и материалы | 24000 |
| Топливо | 9200 |
| Электроэнергия | 7000 |
| Запчасти на ремонт | 4100 |
| Заработная плата | 13000 |
| Амортизация | |
| Отчисления в фонд социальной защиты населения | |
| Чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости | |
| Текущий ремонт | 3000 |
| Проценты по векселям | 2000 |
| Оплата сторонних услуг | 2100 |
| Экологический налог | 700 |
| Страхование имущества | 2000 |
| Прочие затраты | 7000 |
| Расходы по доставке продукции потребителю | 3840 |
| Незавершенное производство в плановом году (изменение остатков) | +1000 |
| Производственная себестоимость | |
| Полная себестоимость |
Отчисления в фонд социальной защиты населения:
0,35 × 13000 тыс. руб. = 4550 тыс. руб.
Чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости:
0,01 × 13000 тыс. руб. = 130 тыс. руб.
Затраты на производство и реализацию продукции включают в себя:
- материальные затраты;
- расходы на оплату труда;
- амортизационные отчисления;
- прочие затраты.
Материальные затраты = 24000 тыс. руб. + 9200 тыс. руб. + 7000 тыс. руб. ++ 4100 тыс. руб. = 44300 тыс. руб.
Расходы на оплату труда = 13000 тыс. руб. + 4550 тыс. руб. + 130 тыс. руб. == 17680 тыс. руб.
Амортизационные отчисления = 2580 тыс. руб.
Прочие затраты = 3000 тыс. руб. + 2000 тыс. руб. + 2100 тыс. руб. + 700 тыс. руб. + 2000 тыс. руб. + 7000 тыс. руб. + 3840 тыс. руб. + 1000 тыс. руб. = 21640 тыс. руб.
Затраты на производство и реализацию продукции = 44300 тыс. руб. + + 17680 тыс. руб. + 2580 тыс. руб. + 21640 тыс. руб. = 86200 тыс. руб.
Таблица 3 - Данные для расчета объема реализации продукции в отпускных ценах на планируемый год, общего объема доходов и поступлений
| Показатели | тыс. руб. |
| Остатки готовой продукции на начало планируемого года, по производственной себестоимости, тыс. руб. | 3300 |
| Объем производства 4-го квартала отчетного года, тыс. руб.: | |
| - по производственной себестоимости | 25000 |
| - в отпускных ценах | 32500 |
| Объем производства IV кв. планируемого года (в процентах к годовому объему), в отпускных ценах, тыс. руб. | 30 |
| Норма запаса по ГП (дней) | 10 |
| Выручка от реализации ненужного имущества | 5100 |
| в том числе МЗ на его реализацию | 200 |
| Планируемый доход по акциям, принадлежащим предприятию (со стороны), тыс. руб. | 6000 |
| Планируемые поступления средств из централизованного фонда министерства на пополнение фонда развития, тыс. руб. | 8000 |
| Рентабельность продукции, % | 20 |
| Налог на добавленную стоимость, % | 18 |
| Налог с продаж автомобильного топлива, % | - |
| Акцизы, Н | - |
| Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельхозпродукции, продовольствия и аграрной науки и налог с пользователей автомобильных дорог (республиканский единый платеж), % | 3 |
Планирование денежных поступлений включает определение выручки от реализации продукции и поступлений по внереализационным операциям. При планировании выручки необходимо учитывать величину переходящих остатков готовой продукции на начало и конец планируемого периода, но в отпускных ценах.
Рентабельность продукции - величина прибыли, приходящаяся на 1 руб. совокупных текущих затрат.
Следовательно,
Прибыль от реализации = Рентабельность продукции × с/сполн
Прибыль от реализации = 0,2 × 86200 тыс. руб. = 17240 тыс. руб.
Стоимость остатков нереализованной продукции = (10 дн. × 32500 тыс. руб.) // 90 дн. = 3611,1 тыс. руб.
Прибыль от внереализационных операций = 6000 тыс. руб.
Балансовая прибыль (БП) определяется по результатам всей производственно-хозяйственной деятельности и представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации, доходов и убытков от внереализационных операций.
НДС = 5100 тыс. руб. × 18 % / 118 % = 778 тыс. руб.
Республиканский единый платеж = (5100 тыс. руб. - 778 тыс. руб.) × 0,03 == 129,7 тыс. руб.