Контрольная работа: Налоговые отношения
Таблица 4 - Данные для определения бухгалтерской прибыли предприятия и распределения ее в соответствии с приведенной ниже информацией тыс. руб.
| Показатели | Значение |
| Налог на недвижимость | 130 |
| Средства, направляемые на реконструкцию предприятия | 3000 |
| Финансирование природоохранных мероприятий | 2000 |
| Образование финансового резерва | 3000 |
| Ставка налога на прибыль | 15 |
| Дивиденды по акциям, выплачиваемые работникам (в % к доходу) | 30 |
| Доходы по акциям, направляемые на развитие производства (в % к доходу) | 70 |
| Отчисления от прибыли: | |
| - в фонд накопления (в %) | 60 |
| - в фонд потребления (в %) | 40 |
Налог на прибыль = 0,15 × 35232,3 тыс. руб. = 5284,8 тыс. руб.
Чистая прибыль = 35232,3 тыс. руб. - 5284,8 тыс. руб. - 130 тыс. руб. - 3000 тыс. руб. - 2000 тыс. руб. - 3000 тыс. руб. = 21817,5 тыс. руб.
Фонд накопления = 0,6 × 21817,5 тыс. руб. = 13090,5 тыс. руб.
Фонд потребления = 0,4 × 21817,5 тыс. руб. = 8727 тыс. руб.
Таблица 5 - Данные для определения потребности предприятия в оборотных средствах на планируемый год и источников финансирования прироста оборотных средств тыс. руб.
| Показатели | Значение |
| Объем производства отчетного года по себестоимости | 70000 |
| Фактическая потребность в оборотных средствах отчетного года | 4200 |
| Изменение оборачиваемости в планируемом году (дн.) | +1 |
| Фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года | 18000 |
| Разрыв между начислением зарплаты и ее выплатой (дн.) | 4 |
| Задолженность по зарплате с начислениями в отчетном году | 950 |
| Задолженность по резерву предстоящих платежей в отчетном году | 2000 |
| Рост фонда зарплаты в планируемом году (%) | 110 |
Длительность одного оборота в днях:
Од = 4200 тыс. руб. × 360 / 70000 тыс. руб. = 21,6 дн.
В планируемом году:
Од пл = 21,6 дн. + 1 дн. = 22,6 дн.
Норматив оборотных средств составит:
Ноб = 22,6 дн. × 70000 тыс. руб. / 360 = 4394,4 тыс. руб.
Определим минимальную задолженность по оплате труда работникам предприятия (Мз ) по формуле:
Мз = (Ф / 90) × Д,
где Ф - фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года;
Д - количество дней с начала месяца до дня выплаты средств.
Мз = (18000 / 90) × 4 = 800 тыс. руб.
Прирост устойчивого пассива = 800 тыс. руб. - 950 тыс. руб. = -150 тыс. руб.
Минимальная задолженность по резерву предстоящих расходов и платежей составит:
2000 × 1,1 = 2200 тыс. руб.
Таблица 6 - Данные для определения величины фонда накопления и распределения его по основным направлениям затрат (используя данные предыдущих расчетов)
| Показатели | тыс. руб. |
| Фонд накопления, всего | |
| Финансирование НИиОКР | |
| Уплата % по долгосрочному кредиту на капитальные вложения | 1735 |
| Финансирование капитальных вложений в % к фонду накопления | 72 |
| Финансирование прироста оборотных средств | 400 |
| Резервный фонд | 3000 |
| Средства на реконструкцию предприятия | 3000 |