Контрольная работа: Определение сумм акциза и НДС
Задача 15. Смирнов И.С. получил годовой доход в сумме 278000 рублей. С января по май ему полагался стандартный вычет (400 руб). В августе Смирнов оплатил за свое обучение на сумму 27000 рублей. Рассчитать НДФЛ Смирнова.
1. расчет налоговой базы (доходы - налоговые вычеты)
278 000 - 400*5 - 27 000 * 0,13= 272 490 р.
2. сумма ндфл налоговая база * 0,13
272 490 * 0,13= 35423,70 р.
Задача 17. За июль 2005 г. фирма начислила заработную плату работникам в размере 185 000 руб., в том числе:
работникам по трудовым договорам - 109 000 руб.;
вознаграждение по договору подряда - 76 000 руб.
Сотрудникам, которые работают по трудовым договорам, была начислена премия в размере 15 000 руб.
Рассчитать ЕСН, подлежащий к уплате.
база для ЕСН 185000+ 109 000+ 76 000+ 15 000р=385 000р.
сумма ЕСН, подлежащая уплате 385 000 * 0,26= 100 100 р.
Задача 18. Предприниматель продает товары. В 2005 г. доход от продажи товара составил 270 000 руб. Расходы по приобретению товаров, их хранению на складе, аренде магазина и т.д. составили 185 000 руб. Рассчитать ЕСН, подлежащий к уплате.
База для ЕСН 270 000р. - 185 000р. = 85 000р.
Ставка для предпринимателей 10%
Сумма налога, подлежащая уплате
85 000 р * 0,1= 8500 р.
Задача 19. В фирме работает инвалид II группы. За 2005 г. ему выплачена зарплата в общей сумме 120 000 руб. Рассчитать ЕСН с его заработной платы?
База для ЕСн= зарлпта - налоговые льготы (100 000р. - освобождение для инвалидов)
База для ЕСН = 120 000р. - 100 000р. = 20 000р.
Сумма ЕСН к уплате 20 000р. * 0,26= 5200р.
Задача 20. Фирма оказала заказчику консультационные услуги, получив за это по договору 35 400 руб. (в том числе НДС - 18%). В этом же месяце фирма продала партию товаров за 23 600 руб. (в том числе НДС - 18%).
Определить доходы фирмы, включаемые в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Доход от оказания консультационных услуг
35 400 * 100/118= 30000р.
Доход от продажи товаров
23600р. *100/118= 20 000р
Налоговая база по налогу на прибыль
20 000р. + 30 000р. = 50 000р.