Контрольная работа: Організація обліку на підприємстві
Виконання розрахункової роботи
Журнал господарських операцій за жовтень 2009 року
| № | Зміст операції (документ, що засвідчує її проведення) | Кореспонденція рахунків | Сума, грн. | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | Придбання матеріалів за попередньою оплатою: | |||
| Перераховано аванс постачальнику за матеріали | 371 | 311 | 30000 | |
| Відображено податковий кредит з ПДВ (30000 / 6) | 641 | 644 | 5000 | |
| Отримано матеріали від постачальника (30000 – 5000) | 201 | 631 | 25000 | |
| Закрито рахунок податкового кредиту | 644 | 631 | 5000 | |
| Проведено залік заборгованостей | 631 | 371 | 30000 | |
| 2 | Безоплатно отримано матеріали від постачальника | 201 | 718 | 25000 |
| 3 | Придбання матеріалів підзвітною особою: | |||
| Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі | 301 | 311 | 2400 | |
| Видано кошти під звіт на придбання матеріалів | 372 | 301 | 2400 | |
| Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою | 201 | 372 | 2000 | |
| Відображено ПДВ за придбаними матеріалами (2400 * 20) | 641 | 372 | 400 | |
| 4 | Нараховано зарплату і премію: | |||
| — працівникам виробництва (1450 + 1450) | 23 | 661 | 2900 | |
| — загальновиробничому персоналу (1500 + 1500) | 91 | 661 | 3000 | |
| — адміністративному персоналу (2000 + 1800) | 92 | 661 | 3800 | |
| — працівнику відділу збуту (1450 + 240) | 93 | 661 | 1690 | |
| 5 | Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності працівнику № 7 | 93 | 663 | 180 |
| Утримано з лікарняних до пенсійного фонду (180 * 2%) | 663 | 641 | 3,6 | |
| Податок з доходів фізичних осіб ((180 – 3,6) * 15%) | 663 | 641 | 26,46 | |
| 6 | Утримано із заробітної плати: | |||
| — внесків до Пенсійного фонду ((2900+3000+3800+1690) * 2 %) | 661 | 651 | 227,8 | |
|
— внесків на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності ((2900+3000+3800+1690) * 1 %) | 661 | 652 | 113,9 | |
| — внесків на страхування на випадок безробіття ((2900+3000+3800+16900) * 0,6 %) | 661 | 653 | 68,34 | |
| — податку з доходів фізичних осіб: ((2900 + 3000 + 3800 + 1690 - 227,8 - 113,9 - 68,34 – 5 * 453,75) * 15%) | 661 | 641/ПДФО | 1306,68 | |
| 7 | Нараховано на зарплату: | |||
|
— внески до Пенсійного фонду (нарахована заробітна плата * 33,2 %) | 23 | 651 | 962,8 | |
| 91 | 651 | 996 | ||
| 92 | 651 | 1261,6 | ||
| 93 | 651 | 620,84 | ||
|
— внески на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності (нарахована заробітна плата * 1,4 %) | 23 | 652 | 40,6 | |
| 91 | 652 | 42 | ||
| 92 | 652 | 53,2 | ||
| 93 | 652 | 23,66 | ||
|
— внески на страхування на випадок безробіття (нарахована заробітна плата * 1,6 %) | 23 | 653 | 46,4 | |
| 91 | 653 | 48 | ||
| 92 | 653 | 60,8 | ||
| 93 | 653 | 27,04 | ||
|
— внесків на соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності (меблеве виробництво – 2,2%) (нарахована заробітна плата * 2,2 %) | 23 | 656 | 63,8 | |
| 91 | 656 | 66 | ||
| 92 | 656 | 83,6 | ||
| 93 | 656 | 37,18 | ||
| 8 | Відпущено сировину та матеріали: | |||
| — у цех № 1 | 23 | 201 | 1456,95 | |
| — у цех № | 23 | 201 | 2070,00 | |
| 9 | Нараховано амортизацію необоротних активів: | |||
| — верстата для виробництва продукції № 1 (ТКВ 5 років) (1363,2/5/12) | 23 | 131 | 22,72 | |
| — верстата для виробництва продукції № 2 (ТКВ 5 років) (2131,2/5/12) | 23 | 131 | 35,52 | |
| — машини для виробництва продукції № 3 (ТКВ 7 років) (3181,25/7/12) | 23 | 131 | 37,87 | |
| — верстата для виробництва продукції № 4 (ТКВ 6 років) (1843,2/6/12) | 23 | 131 | 25,6 | |
| — монтажних інструментів (ТКВ 5 років) (800/5/12) | 91 | 131 | 13,3 | |
| — будівлі цеху № 1 (ТКВ 20 років) (144000/20/12) | 91 | 131 | 600 | |
| — будівлі цеху № 2 (ТКВ 25 років) (110400/25/12) | 91 | 131 | 368 | |
| — адміністративного приміщення (ТКВ 30 років) (3686,4/30/12) | 92 | 131 | 102,4 | |
| — калькулятора (100% його вартості) | 92 | 132 | 500 | |
| — легкового автомобіля (ТКВ 15 років) (57600/15/12) | 93 | 131 | 320 | |
| — комп'ютера (відділ збуту) (ТКВ 3 роки) (4320/3/12) | 93 | 131 | 120 | |
| — будівлі магазину (ТКВ 20 років) (120000/20/12) | 93 | 131 | 500 | |
| 10 | Витрати на електроенергію: | |||
| — цех № 1 | 91 | 685 | 1160 | |
| — цех № 2 | 91 | 685 | 1140 | |
| — адмінбудівля | 92 | 685 | 1134 | |
| — торговельне приміщення | 93 | 685 | 1150 | |
| Відображено ПДВ ((1160 + 1140 + 1134 + 1150) * 20 %) | 641 | 685 | 916,80 | |
| 11 | Витрати на прибирання приміщень: | |||
| — цех № 1 | 91 | 685 | 1175 | |
| — цех № 2 | 91 | 685 | 1130 | |
| — адмінбудівля | 92 | 685 | 1140 | |
| — торговельне приміщення | 93 | 685 | 1150 | |
| Відображено ПДВ ((1175 +1130 + 1140 +1150)*20 %) | 641 | 685 | 919 | |
| 12 | Використано матеріали для пакування продукції: | 93 | 201 | 1132 |
| 13 | Віднесено загальновиробничі витрати до: | |||
| — виробничих витрат | 23 | 91 | 7650,5 | |
| — собівартості реалізованої продукції | 901 | 91 | 2088,3 | |
| 14 | Оприбутковано з виробництва: | |||
| — 10 одиниць продукції № 1 (цех № 1) (1200,00 * 1,6) | 26 | 23 | 1920 | |
| — 5 одиниць продукції № 2 (цех № 1) (1800,00 * 1,6) | 26 | 23 | 2880 | |
| — 20 одиниць продукції № 3 (цех № 2) (1600,00 * 1,6) | 26 | 23 | 2560 | |
| — 10 одиниць продукції № 4 (цех № 2) (1900,00 * 1,6) | 26 | 23 | 3040 | |
| 15 | Реалізовано продукцію за передоплатою (8 одиниць продукції № 1 і 6 одиниць продукції № 2) | |||
| Одержано передоплату від покупця (480*8 + 1267,2*6) | 311 | 681 | 11443,2 | |
| Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (11443,2/6) | 643 | 641 | 1907,2 | |
| Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю | 361 | 701 | 11443,2 | |
| Закрито рахунок податкових зобов'язань | 701 | 643 | 1907,2 | |
|
Відображено собівартість реалізованої продукції С/в продукції № 1 = ((5*216+1920)/(5 + 10))*8 = 1600 С/в продукції № 2 = ((1*528+2880)/(1+5))*6 = 3408 Разом собівартість = 1600+3408 = 5008 | 901 | 26 | 5008 | |
| Проведено залік заборгованостей | 681 | 361 | 11443,2 | |
| 16 | Реалізовано продукцію з наступною оплатою (22 одиниці продукції № 3 і 7 одиниць продукції № 4) | |||
| Відображено доход при відвантаженні продукції покупця (297,6*22 + 720*7) | 361 | 701 | 11587,2 | |
| Нараховано ПДВ (11587,2/6) | 701 | 641 | 1931,2 | |
|
Списано собівартість реалізованої продукції С/в продукції № 3 =((8*116,8+2560)/(8+20))*22=2745,6 С/в продукції № 4 =((4*315,2+3040)/(4+10))*7=2150,4 Разом собівартість = 2745,6+2150,4=4896 | 901 | 26 |
4896 | |
| Одержано оплату від покупця | 311 | 361 | 11587,2 | |
| 17 | Виплата зарплати за попередній місяць | |||
| Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб | 641/ПДФО | 311 | 619,74 | |
| Перераховано внески до пенсійного фонду | 651 | 311 | 2281,54 | |
| Перераховано внески на соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності | 652 | 311 | 275,12 | |
| Перераховано внески на страхування на випадок безробіття | 653 | 311 | 172,83 | |
| Перераховано внески на страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності | 656 | 311 | 158,42 | |
| Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати | 301 | 311 | 6480,99 | |
| Виплачено зарплату за минулий місяць | 661 | 301 | 5788,86 | |
| Депоновано невиплачену заробітну плату (6480,99–5788,86) | 661 | 662 | 692,13 | |
| Повернено готівку на рахунок у банку | 311 | 301 | 692,13 | |
| 18 | Надходження основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства | |||
| Одержано деревообробний верстат як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника — неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (ТКВ 5 років) |
104 |
46 |
3000,00 | |
| 19 | Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою | |||
| Одержано калькулятор | 153 | 631 | 500 | |
| Відображено суму ПДВ (500*20%) | 641 | 631 | 100 | |
| Введено калькулятор в експлуатацію | 112 | 153 | 500 | |
| Перераховано кошти постачальнику (500 + 100) | 631 | 311 | 600 | |
| 20 | Виготовлення основних засобів із залученням підрядника: | |||
| Перераховано аванс на виготовлення комплекту меблів (4 шафи) підряднику — платнику ПДВ | 371 | 311 | 3600,00 | |
| Відображено суму податкового кредиту (3600/6) | 641 | 644 | 600,00 | |
| Списано матеріали, використані на виготовлення меблів | 152 | 201 | 7000,00 | |
| Отримано виготовлені меблі від підрядника (3600 – 600) | 152 | 631 | 3000,00 | |
| Введено меблі в експлуатацію (ТКВ 4 роки) (7000 + 3000) | 106 | 152 | 10000,00 | |
| Закрито рахунок податкового кредиту | 644 | 631 | 600,00 | |
| Проведено закриття заборгованостей по підряднику | 631 | 371 | 3600,00 | |
| 21 | Безоплатне отримання основних засобів: | |||
| Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля (ТКВ 10 років) | 105 | 424 | 3000,00 | |
| 22 | Продаж основних засобів з одержанням авансу: | |||
| Одержано аванс за комплект монтажних інструментів | 311 | 681 | 480,00 | |
| Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (480/6) | 643 | 641 | 80 | |
| Переведено об'єкт основних засобів до складу активів, утримуваних для продажу (800-226,67-13,3) | 286 | 106 | 560,03 | |
| Відображено списання зносу (226,67 + 13,3) | 131 | 106 | 239,97 | |
| Передано комплект монтажних інструментів покупцю | 361 | 712 | 3000 | |
| Відображено собівартість реалізованого активу | 943 | 286 | 560,03 | |
| Закрито рахунки розрахунків | 681 | 361 | 3000 | |
| Закрито рахунок податкових зобов'язань | 712 | 643 | 80 | |
| 23 | Списання об'єкта основних засобів: | |||
| Виведено з експлуатації автомобіль у зв'язку з його крадіжкою | 976 | 105 | 23200,00 | |
| Відображено списання зносу | 131 | 105 | 12800,00 | |
| Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку | 072 | - | 30000,00 | |
| 24 | Передача в оренду основного засобу (магазину): | |||
| Відображено первісну вартість переданої в оренду частини будівлі магазину | 103/оренда | 103 | 7500,00 | |
| Відображено знос переданої в оренду частини будівлі магазину | 131 | 131/оренда | 1312,50 | |
| Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди | 301 | 681 | 1200,00 | |
| Нараховано податкові зобов'язання (1200/6) | 643 | 641 | 200,00 | |
| Нараховано орендну плату за поточний місяць | 377 | 713 | 1200,00 | |
| Відображено закриття рахунка податкових зобов'язань | 713 | 643 | 200,00 | |
| Проведено залік заборгованостей | 681 | 377 | 1200,00 | |
| Здано готівку в банк | 311 | 301 | 1100,00 | |
| 25 | Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль): | |||
| Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль | 01 | - | 25000,00 | |
| Нараховано орендну плату | 92 | 685 | 400,00 | |
| Відображено ПДВ (400*20%) | 641 | 685 | 80,00 | |
| Сплачено орендну плату за поточний місяць (400 + 80) | 685 | 311 | 480,00 | |
| 26 | Ремонти власних основних засобів (підтримання у робочому стані): | |||
| Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства | 92 | 685 | 500,00 | |
| Відображено ПДВ (500*20%) | 641 | 685 | 100,00 | |
| Оплачено ремонт автомобіля (500 + 100) | 685 | 311 | 600,00 | |
| 27 | Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу: | |||
| Проведено модернізацію фрезерувального верстата | 153 | 685 | 550,00 | |
| Відображено ПДВ (550*20%) | 641 | 685 | 110,00 | |
| Утворено необоротний актив "Поліпшення орендованого верстата" | 117 | 153 | 550,00 | |
| Оплачено ремонт верстата (110 + 550) | 685 | 311 | 660,00 | |
| 28 | Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів: | |||
| — собівартість реалізованої продукції | 791 | 901 | 11992,3 | |
| — адміністративні витрати | 791 | 92 | 9035,68 | |
| — витрати на збут | 791 | 93 | 6950,72 | |
| — собівартість реалізованих активів | 791 | 943 | 560,03 | |
| — вартість списаних необоротних активів | 793 | 976 | 23200 | |
| 29 | Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів: | |||
| — від реалізації готової продукції | 701 | 791 | 19192 | |
| — від операційної оренди активів | 713 | 791 | 1000 | |
| — від безоплатно одержаних оборотних активів | 718 | 791 | 25000 | |
| — від реалізації активів | 712 | 791 | 2920 | |
| 30 | Визначено фінансовий результат: | |||
| — від операційної діяльності | 791 | 441 | 19573,35 | |
| — від іншої звичайної діяльності | 442 | 793 | 23200 | |
Розрахунок амортизації основних засобів за жовтень 2009 року
| № | Основний засіб | ПВ | Знос | ТКВ, р. | Амортизація за місяць |
| 1 | — верстата для виробництва продукції № 1 | 1363,2 | 363,52 | 5 | 1363,2/5/12=22,72 |
| 2 | — верстата для виробництва продукції № 2 | 2131,2 | 390,72 | 5 | 2131,2/5/12=35,52 |
| 3 | — машини для виробництва продукції № 3 | 3181,25 | 1628,5 | 7 | 3181,25/7/12=378,87 |
| 4 | — верстата для виробництва продукції № 4 | 1843,2 | 972,8 | 6 | 1843,2/6/12=25,6 |
| 5 | — монтажних інструментів | 800 | 226,67 | 5 | 800/5/12=13,3 |
| 6 | — будівлі цеху № 1 | 144000 | 59400 | 20 | 144000/20/12=600 |
| 7 | — будівлі цеху № 2 | 110400 | 15824 | 25 | 110400/25/12=368 |
| 8 | — адміністративного приміщення | 36864 | 12585,2 | 30 | 36864/30/12=102,4 |
| 9 | — легкового автомобіля | 57600 | 20160 | 15 | 57600/15/12=320 |
| 10 | — комп'ютера (відділ збуту) | 4320 | 2880 | 3 | 4320/3/12=120 |
| 11 | — будівлі магазину | 20000 | 20500 | 20 | 120000/20/12=500 |
Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат
| № | Показник | Всього, грн. | На од. бази розподілу, грн. | Включення ЗВВ | |
| витрат виробництва (рах. 23), грн. |
с/в реаліз. продукції (рах. 90), грн. | ||||
| 1 | База розподілу за нормальною потужністю (заробітна плата основних робітників), грн. |
1000,00 К-во Просмотров: 178
Бесплатно скачать Контрольная работа: Організація обліку на підприємстві
| |||