Контрольная работа: Организация учета налога на прибыль

Для целей бухгалтерского учета:

1 – линейный метод;

2 – метод уменьшаемого остатка;

3 – метод списания стоимости по сумме лет срока полезного использования.

Для целей налогового учета:

1 – линейный метод;

2 – нелинейный метод.

Определите, какие разницы возникнут в системах учета за 1, 2, 3 месяц эксплуатации объекта. Отразите на счетах бухгалтерского учета объекты, возникшие в соответствии с ПБУ 18/02. Запишите необходимые бухгалтерские проводки.

Метод списания стоимости по сумме лет срока полезного использования для целей бухгалтерского учета

При способе списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования годовая сумма амортизации определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и годового соотношения, где в числителе число лет, остающихся до конца срока службы объекта, а в знаменателе – сумма чисел лет срока службы объекта:

где С_перв – первоначальная стоимость объекта; Т_ост – количество лет, оставшихся до окончания срока полезного использования; Т – срок полезного использования.

Было принято в эксплуатацию оборудование стоимостью 180 000 руб. Срок полезного использования 4 года. Сумма чисел срока использования 10 (1+2+3+4). Расчет представим в таблице:

Год	Остаточная стоимость на начало года	Норма амортизации, %	Сумма годовой амортизации, руб.	Сумма ежемесячной амортизации	Остаточная стоимость на конец года, руб.
1	180 000	180 000*4/10= 7 200	72 000	72 000 / 12 = 6 000	108 000
2	108 000	180 000*3/10=5 400	54 000	54 000 / 12 = 4 500	54 000
3	54 000	180 000*2/10=3 600	36 000	36 000 / 12 = 3000	18 000
4	18 000	180 000*1/10=1 800	18 000	18 000 / 12 = 1 500	0

Нелинейный метод для налогового учета

Стоимость объекта - 180 000 рублей. Срок