Контрольная работа: Организация учета налога на прибыль

№

ХО

Содержание хозяйственной операции

Сумма ХО,

т. руб.

Корресп.

счетов

Примечания и ссылки на налоговое законодательство

Дт КТ 1 2 3 4 5 6 7 8

Задача №2

Определите сумму годового резерва по сомнительным долгам и сумму ежемесячного взноса на формирование резерва исходя из данных по вариантам (таблица 2)

1) Сумма не израсходованного резерва – 2 100

1) Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней – Долг А + долг Б + долг Д = (1 470 + 440 + 880) = 2 790

2) Сомнительная задолженность со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) – Долг Г = (2 348 * 50%) = 1 174

3) Не включается в суму резерва (до 45 дней) – Долг В (1680)

4) Итого, сумма годового резерва по сомнительным долгам, составляет:

2 790 + 1 174 = 3 964 руб.

5) Разница включается в состав внереализационных расходов:

3 964 -2 100 = 1 864 руб.

Согласно п.5 ст. 266 НК РФ, в случае если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению во внереализационные расходы в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Задача №3

Определите стоимость материалов для целей налогового учета, отпущенных в производство исходя из условий (таблица 3) с использованием разных способов оценки списываемых производственных запасов (ЛИФО, ФИФО, средней себестоимости)

Способ по средней себестоимости

Наименование	Кол-во.	Цена	Сумма
1	2	3	4
Остатки на складе	140	86	12 040
Поступила на склад	580	84	48 720
	210	82	17 220
	560	80	44 800
	440	85	37 400
Итого поступило	1 790	-	-
Итого отпущено в производство	1 730	82,99	144 572

Способ оценки ФИФО

Наименование	Кол-во.	Цена	Сумма
1	2	3	4
Отпущено в производство:	1 730
из остатков	140	86	12 040
из 1 партии	580	84	48 720
из 2 партии	210	82	17 220
из 3 партии	560	80	44 800
из 4 партии	240	85	20 400
Итого опущено в производство	1 730	82,76	143 180

Способ оценки ЛИФО

Наименование	Кол-во.	Цена	Сумма
1	2	3	4
Отпущено в производство:	1 730
по цене 4 партии	440	85	37 400
по цене 3 партии	560	80	44 800
по цене 2 партии	210	82	17 220
по цене 1 партии	60	84	5 040
Итого опущено в производство	1 730	60,38	104 460

Задача №4

В марте 2008 года был приобретен объект основных средств. Затраты по приобретению составили:

- стоимость объекта – 180 т. руб.;

- оплата услуг транспортной организации по доставке объекта основных средств – 12 т.руб.;

Объект был передан в эксплуатацию 6 мая 2008 года. Срок полезного использования и методы начисления амортизации указаны в таблице 3.

Таблица 3

Показатели	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Срок полезного использования, лет	3	4	5	4	3	5	2	3	4	5
Метод начисления амортизации для целей бухгалтерского учета	1	2	3	3	3	3	1	1	3	2
Метод начисления амортизации для целей налогового учета	2	1	1	2	1	2	2	2	2	1