Контрольная работа: Основи фінансового аналізу

пит.

вага %

тис.грн.

пит.

вага %

тис.грн. в %

пит.

вага %

1 2 3 4 5 6 7 8 I. Власний капітал Статутний капітал 264,7 17,43 264,7 11,2 - 0 -6,23 Резервний капітал 115,4 7,6 115,4 4,88 - 0 -2,72 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 786,3 51,77 972,2 41,13 +185,9 +23,64 -10,64 Усього за розділом І 1166,4 76,8 1352,3 57,21 +185,9 +15,94 -19,59 ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів Цільове фінансування 0,2 0,01 0 -0,2 -100 -0,01 Усього за розділом II 0,2 0,01 0 -0,2 -100 -0,01 III. Довгострокові зобов’язання Довгострокові кредити банків 110,0 7,24 0 -110,0 -100 -7,24 Відстрочені податкові зобов’язання Інші довгострокові зобов’язання Усього за розділом III 110,0 7,24 0 -110,0 -100 -7,24 IV. Поточні зобов’язання Короткострокові кредити банків 270,2 11,43 +270,2 +11,43 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 60,2 3,96 492,2 20,82 +432,0 +717,61 +16,86 Поточні зобов’язання за розрахунками: з одержаних авансів з бюджетом 54,5 3,59 62,0 2,62 +7,5 +13,76 -0,97 зі страхування 30,0 1,98 33,2 1,4 +3,2 +10,67 -0,58 з оплати праці 67,7 4,46 79,4 3,36 +11,7 +17,28 -1,1 Інші поточні зобов’язання 29,8 1,96 74,4 3,15 +44,6 +149,66 +1,19 Усього за розділом IV 242,2 15,95 1011,3 42,79 +769,1 +317,55 +26,84 V. Доходи майбутніх періодів Всього 1518,8 100 2363,6 100 +844,8 +55,62 0

Частка статутного капіталу в пасивах підприємства відповідно на початок та кінець звітного періоду складає 17,43 % та 11,2 %. На кінець звітного періоду власний капітал збільшився внаслідок збільшення нерозподіленого прибутку. Питома вага останнього в складі пасивів дорівнює 51,77 і 41,13 %% - відповідно на початок і кінець звітного періоду. Результати аналізу свідчать про незалежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування.

В склад зобов’язань досліджуваного підприємства включаються забезпечення наступних витрат і платежів, довгострокові зобов’язання, поточні зобов’язання.

Що стосується зобов’язань підприємства, то забезпечення наступних витрат і платежів і довгострокові зобов’язання на кінець досліджуваного періоду ліквідовуються, а поточні зобов’язання збільшуються. За рахунок збільшення поточних зобов’язань, збільшується і їх питома вага в загальній сумі джерел коштів.

Забезпечення наступних витрат і платежів (цільове фінансування) на кінець звітного періоду повністю було погашено.

За звітний період довгострокові зобов’язання підприємства взагалі було ліквідовано, тобто на кінець звітного періоду підприємство повністю розрахувалось з довгостроковими кредитами банків.

Розмір поточних зобов’язань збільшився на 769,1 тис. грн. (317,55%). Збільшення спостерігається по всіх статтях кредиторської заборгованості. У звітному періоді підприємство взяло короткострокові кредити банку.

Співвідношення між власними і залученими джерелами коштів на користь перших. Питома вага власного капіталу в пасивах підприємства відповідно на початок та кінець звітного періоду дорівнює 76,8 і 57,21%%. Отже, досліджуване підприємство незалежне від зовнішніх джерел фінансування. Оцінка зміни структури пасиву показує незначне покращення фінансової стійкості на кінець періоду.

3. Аналіз ліквідності балансу.

Ліквідність балансу - один із показників платоспроможності. Це здатність оборотних активів перетворюватись в готівку, необхідну для нормальної фінансово-господарської діяльності. Іншими словами, це можливість швидко реалізовувати наявні засоби для оплати у відповідні терміни своїх першочергових зобов’язань, а також непередбачуваних боргів.

Величиною, оберненою ліквідності балансу за часом перетворення активів в грошові засоби, є ліквідність активів. Чим менше часу потрібно для перетворення даного виду активів в гроші, тим вища його ліквідність.

Аналіз ліквідності балансу у порівнянні засобів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розміщених в порядку спадання ліквідності із зобов’язаннями по пасиву, згрупованих за строками їх погашення і розміщеними у порядку зростання строків.

В залежності від ступеня ліквідності, тобто швидкості перетворення в грошові засоби, активи підприємства поділяються на наступні групи:

- найбільш ліквідні активи (А1) - грошові засоби підприємства і короткострокові фінансові вкладення (цінні папери);

- швидкореалізовувані активи (А2) - дебіторська заборгованість;

- повільнореалізовувані активи (А3) - запаси і витрати, інші оборотні активи;

- важкореалізовувані активи ( А4) - необоротні активи.

Пасиви балансу групуються по ступені строковості їх оплати:

- найбільш строкові зобов’язання (П1) - до них відноситься кредиторська заборгованість, а також позики, що не погашені в строк.

В складі найбільш строкових зобов’язань позики для працівників враховуються лише в розмірі перевищення над величиною розрахунків з працівниками по отриманим ними позиками – це перевищення означає використання цільових позик банку не за призначенням, і тому повинно бути забезпечено найбільш ліквідними активами для термінового погашення.

- короткострокові пасиви (П2) – короткострокові кредити і позикові кошти;

- довгострокові пасиви (П3) – довгострокові кредити і позикові кошти;

- постійні пасиви (П4) - власний капітал. Для збереження балансу активу і пасиву підсумок цієї групи зменшується на величину витрат майбутніх періодів.

А1 > = П1