Контрольная работа: Планирование на предприятии

Также стоит отметить, что сам процесс планирования издержек обращения в торговых организациях часто включается в процедуру общего финансового и бюджетного планирования. Так, например, если организация большая и имеет сложную структуру, сам процесс планирования разбит на множество стадий, четко формализован, и его итогом является официально утвержденный план. В больших организациях широко используются последние достижения в сфере ИТ, применяются передовые методы планирования. Если предприятие небольшое, процесс планирования издержек обращения может не выйти за пределы бухгалтерии или коммерческого отдела, процесс планирования чаще всего носит неформализованный характер, расчеты ведутся без использования каких-либо специальных средств.

Важно, что планирование издержек обращения немыслимо без мер по организации действенного контроля за ходом выполнения плана. В процессе, контроля необходимо систематически оценивать целесообразность затрат, вносить коррективы в план издержек обращения в случаях ввода в действие или передачи торговых предприятий, изменений ставок заработной платы и других объективных причин.

Задача №1

Определить план товарооборота и его структуру по следующей информации:

- ожидаемый рост в планируемом (2005 г.) году – 15%;

- площадь торгового зала повысится на 25%;

- спрос населения, вероятно, снизится на 2-3%;

- в декабре планового года предполагается на 11 дней закрыть секцию «Рубашки» в связи с перепланировкой торгового зала.

Данные представлены в таблице:

Таблица №1

Показатели	Годы
	2001	2002	2003	2004
				план	факт за 9 месяцев
Товарооборот, в т.ч. по товарным группам (%)	450	510	550	600	450
Костюмы	37	40	42	46	44
Пальто, куртки	18	24	30	30	32
Брюки	15	11	10	10	10
Рубашки	30	25	18	14	14

Прежде всего отметим, что планирование розничного товарооборота, - важнейшая задача торгового предприятия. Именно от правильно спланированного ассортимента, цен, товарных запасов зависит прибыльность и успех предприятия. Методов планирования товарооборота много: экономико-статистические, математическое моделирование, нормирование и т.д. В большинстве торговых предприятий, особенно мелких и средних, планирование часто проводится на основе опыта менеджеров, носит субъективный характер. При решении данной задачи мы будем использовать субъективный подход.

Во-первых, при планировании товарооборота и его структуры на 2005 г. нам необходимы данные предыдущих годов, поэтому примем ожидаемый факт за 2004 г. как факт за 9 месяцев / 9 * 12. Получаем 600 тыс.руб. (как и было запланировано). Структуру ассортимента оставим как в факте 9 месяцев, как более точную и почти идентичную плановым данным.

Во-вторых, условия задачи ограничены для анализа, так не дана торговая площадь. Данный показатель наряду с другими оказывает влияние на размер товарооборота, поэтому примем площадь равной 100 м² .

В-третьих, для целей анализа расширим таблицу. Рассчитаем абсолютные значения по группам товаров, а также коэффициент роста по годам. Имеем:

Таблица №2

Показатели	Годы
	2001		2002 (К1 )			2003 (К2 )			2004 (К3 )
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	% роста	тыс.руб.	%	% роста	тыс.руб.	%	% роста
Товарооборот	450	100	510	100	13,3	550	100	7,8	600	100	9,1
в т.ч.
костюмы	166,5	37	204	40	22,5	231	42	13,2	264	44	14,3
пальто, куртки	81	18	122,4	24	51,1	165	30	34,8	192	32	16,4
брюки	67,5	15	56,1	11	-16,9	55	10	-2,0	60	10	9,1
рубашки	135	30	127,5	25	-5,6	99	18	-22,4	84	14	-15,2

Прежде всего рассчитаем величину товарооборота на 2005 г. Здесь есть нюанс. Как видно из таблицы №2 товарооборот предприятия увеличивался год за годом. Можно воспользоваться статистическим методом и рассчитать с помощью скользящей средней средний темп роста. Тогда получим:

,

где К – средний темп роста, а К_n – темпы роста товарооборота по годам (см. табл. №2).

Для исключения фактора сезонных колебаний произведем расчет скользящей средней:

- это средний темп уменьшения товарооборота в динамике.

К₄ = К₃ +К_∆ = 9,1+ (-2,1) =7%. – составит рост товарооборота в 2005 г. или:

600*1,07 = 642 тыс.руб.

Однако, по условиям задачи рост цен в планируемом году составит 15%, и неясно, какими факторами вызван рост товарооборота в предыдущие годы – ценами, объемами продаж или структурой ассортимента. Можно использовать статистический метод, как было сделано выше, а можно просто добавить к товарообороту 2004 г. рост цен на 15%, тогда получим: 600*1,15 = 690 тыс.руб. Этот подход более верен, если предприятие не планирует увеличивать объем продаж, и придерживается традиционной структуру ассортимента. Для дальнейшего решения задачи будем использовать цифру 690 тыс.руб.

Рассчитаем теперь фактор увеличения торговой площади. Итак, если в 2004 г. предприятие располагало 50 м² . торговой площади, и его товарооборот составил 600 тыс.руб., то товарооборот на 1м² составил 600/100 = 6 тыс.руб. Таким образом, условно можно предположить, что увеличение торговой площади на 25%, т.е. на 25 м² , позволит увеличить товарооборот на 25*6 = 150 тыс.руб.

Условность данного расчета заключается в том, что помимо абсолютного изменения товарооборота за счет увеличения торговых площадей, есть показатель ее эффективности использования, который рассчитывается путем произведения разницы в товарообороте на единицу торговой площади и величины новой торговой площади.

Рассчитаем фактор падения спроса населения на 3%. Совокупное увеличение товарооборота предприятия составило: 690+150 = 840 тыс.руб. Эта цифра верна для спроса уровня 2004 г. Из-за снижения на 3% в 2005 г. он составит: 840*0,97 = 814,8 тыс.руб .

Рассчитаем теперь структуру товарооборота на 2005 г. Для расчета используем коэффициент эластичности, показывающий, на сколько % изменится товарооборот по каждой группе товаров при изменении общего товарооборота на 1%.

, где _∆ Тi– прирост товарооборота по i-му товару в отчетном году, по сравнению с предыдущим, _∆ Т – прирост общего товарооборота. Имеем таблицу №3.

Таблица №3

Показатели	ГОДЫ
	2003		2004			Эi
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	% роста
Товарооборот	550	100	600	100	9,1
в т.ч.
костюмы	231	42	264	44	14,3	1,6
пальто, куртки	165	30	192	32	16,4	1,8
брюки	55	10	60	10	9,1	1,0
рубашки	99	18	84	14	-15,2	-1,7