Контрольная работа: по Бухгалтерскому учету 4
На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:
1. Составить баланс предприятия на 01.01.2007г. и на 01.03.2007г.
2. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.
3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета к счетам: 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
4. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций.
5. Составить баланс на 01 апреля отчетного года (форма №1).
6. Составить отчет о прибылях и убытках (форма №2) за квартал.
Сведения о предприятии
Предприятие ЗАО «К» производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.
Согласно учетной политике предприятия для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации, а для целей бухгалтерского учета способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.
Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.
Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"
Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:
1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:
| Виды налогов | Ставка в % |
| Налог на имущество предприятия | 2,2 |
| Налог на прибыль | 24 |
2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог - ЕСН ) производятся по следующим ставкам:
| Единый социальный налог в части: | Ставка % |
| Отчисления в фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 |
| Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) | 1,1 |
| Отчисления в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) | 2,0 |
| Отчисления в федеральный бюджет (ФБ) | 6 |
| Отчисления на обязательное пенс. страхование (ОПС) | 14 |
Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,5 %.
Следует учесть, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает 280000 рублей.
3. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 2007г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением:
сверхнормативных расходов по банковскому кредиту (информацию см. табл. 9);
расходов по амортизации основных средств (применение различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах).
Амортизация основных средств, рассчитанная в системе налогового учета:
| Месяцы | Сумма, руб. |
| Январь | 3600 |
| Февраль | 3600 |
| Март | 3600 |
| Итого | 10800 |
Амортизационные отчисления, учтенные в бухгалтерском учете за январь и февраль:
| Месяцы | Сумма, руб. |
| Январь | 2500 |
| Февраль | 2500 |
| Итого | 5000 |
4. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.
5. Льгот по налогам предприятие не имеет.
Исходные данные
Остатки по счетам Главной книги на 01.01.2008г.
Таблица 1
| № | Наименование счёта | Сумма |
| 01 | Основные средства | 952840 |
| 02 | Амортизация основных средств | 730280 |
| 04 | Нематериальные активы | - |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | - |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | - |
| 10 | Материалы | 13600 |
| 19 | НДС по приобретённым ценностям | 8100 |
| 50 | Касса | 800 |
| 51 | Расчётный счёт | 44628 |
| 60 | Расчёты с поставщиками | 53100 |
| 62 | Расчёты с покупателями и заказчиками | 21240 |
| 66 | Расчёты по краткосрочным кредитам банка | 100000 |
| 68.1 | Расчёт по НДФЛ | 2600 |
| 68.2 | Расчёт по НДС | 12360 |
| 68.3 | Расчет по налогу на прибыль | 3740 |
| 68.4 | Расчет по налогу на имущество | 1200 |
| 69.1 | Расчёты по ЕСН в части ФСС | 758 |
| 69.2 | Расчёты по ЕСН в части ФФОМС | 190 |
| 69.3 | Расчёты по ЕСН в части ТФОМС | 474 |
| 69.4 | Расчёты по ЕСН в части ФБ | 1422 |
| 69.5 | Расчёты по ЕСН в части ОПС | 3318 |
| 69.6 | Расчёты по страхованию о несчастных случаев | 118 |
| 70 | Расчёты с персоналом по оплате труда | 23700 |
| 71 | Расчёты с подотчётными лицами | 3034 |
| 75.1 | Расчёты с учредителями | 12000 |
| 80 | Уставный капитал | 100000 |
| 84 | Нераспределена прибыль организации | 18350 |
| 96.1 | Резерв на оплату отпусков | 5232 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 600 |
Остатки по счетам Главной книги на 01.03.2008г.
Таблица 2
| № | Наименование счёта | Сумма |
| 01 | Основные средства | 952840 |
| 02 | Амортизация основных средств | 730280 |
| 04 | Нематериальные активы | - |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | - |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | - |
| 10 | Материалы | 20000 |
| 19 | НДС по приобретённым ценностям | 7380 |
| 50 | Касса | 1500 |
| 51 | Расчётный счёт | 51840 |
| 60 | Расчёты с поставщиками | 48380 |
| 62 | Расчёты с покупателями и заказчиками | 61360 |
| 66 | Расчёты по краткосрочным кредитам банка | 129000 |
| 68.1 | Расчёт по НДФЛ | 2350 |
| 68.2 | Расчёт по НДС | 9560 |
| 69.1 | Расчёты по ЕСН в части ФСС | 870 |
| 69.2 | Расчёты по ЕСН в части ФФОМС | 330 |
| 69.3 | Расчёты по ЕСН в части ТФОМС | 600 |
| 69.4 | Расчёты по ЕСН в части ФБ | 1800 |
| 69.5 | Расчёты по ЕСН в части ОПС | 4200 |
| 69.6 | Расчёты по страхованию о несчастных случаев | 150 |
| 70 | Расчёты с персоналом по оплате труда | 30000 |
| 71 | Расчёты с подотчётными лицами | 2450 |
| 75.1 | Расчёты с учредителями | 12000 |
| 80 | Уставный капитал | 100000 |
| 84 | Нераспределена прибыль организации | 18350 |
| 96.1 | Резерв на оплату отпусков | 5450 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 3750 |
| 99 | Прибыль | 26800 |
1) Данные к счету 10 “Материалы”: Таблица 3
| № | Наименование счетов | Сумма, руб. |
| 10 | Материалы (фактическая себестоимость) | 20000 |
| 10.1 |
--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <-- К-во Просмотров: 142
Бесплатно скачать Контрольная работа: по Бухгалтерскому учету 4
|