Контрольная работа: по Теория экономического анализа
2. В ходе проведения факторного анализа, выявляем:
· При увеличении фонда оплаты труда на 827 тыс. руб., себестоимость увеличится на 827 тыс.руб.
· При увеличении материальных затрат на 5861 тыс. руб., себестоимость увеличится на 5861 тыс. руб.
· При увеличении амортизационных затрат на 116 тыс. руб., себестоимость увеличится на 116 тыс.руб.
Доля влияния каждого фактора составляет:
· ФОТ-12%
· Материальные затраты-86%
· Амортизация-2%
Таблица 10
Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции
Показатели | Ед. изм. | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |
| абс. | отн., % | ||||
1. Себестоимость отгруженной продукции (1.1 + 1.2 + 1.3) | Тыс. руб. | 117254 | 124058 | +6804 | 106 |
| 1.1. Фонд оплаты труда | Тыс. руб. | 49784 | 50611 | +827 | 101,66 |
| 1.2. Материальные затраты | Тыс. руб. | 65126 | 70987 | +5861 | 108,99 |
| 1.3. Амортизация | Тыс. руб. | 2344 | 2460 | +116 | 104,95 |
| 2. Товарная продукция в сопоставимых ценах | Тыс. руб. | 130462 | 138648 | +8006 | 106,13 |
| 3. Затраты на 1 руб. товарной продукции (стр. 1: стр. 2) | Руб. | 0,899 | 0,894 | -0,005 | 99 |
З1р.тп=Зобщ/ТП
Расчет доли влияния каждого фактора
Таким образом, затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 5,1 копеек, за счет роста общих затрат, затраты на 1 рубль товарной продукции снизились на 5,6 копеек, за счет роста товарной продукции. Доля влияния общих затрат составляет 48%, а товарной продукции – 52%.
Таблица 11
Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции
Показатели | Ед. изм. | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |
| абс. | отн., % | ||||
| 1. Зарплатоемкость | руб. | 0,38 | 0,37 | -0,01 | 97,37 |
| 2. Материалоемкость | руб. | 0,49 | 0,51 | +0,02 | 104 |
| 3. Амортизацияемкость | руб. | 0,0179 | 0,0177 | -0,0002 | 98,88 |
| 4. Затраты на 1 руб. товарной продукции | Руб. | 0,899 | 0,894 | -0,005 | 99 |
Расчет влияния каждого фактора
Таким образом, за счет снижении зарплатоемкости на 1 копейку, затраты на 1 рубль товарной продукции снижаются на 1 копейку, за счет росте материалоемкости на 2 копейки, затраты на 1 рубль товарной продукции увеличиваются 2 копейки и за счет снижении амортизацияемкости, затраты на 1 рубль товарной продукции снижаются на 0,02 копейки. Доля влияния каждого фактора такова:
· Зарплатоемкость - 33%
· Материалоемкость – 66%
· Амортизацияемкость – 1%.
4. Проанализировать показатели прибыли и рентабельности:
Таблица 12
Анализ прибыли и рентабельности продаж
Показатели | Ед. изм. | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |
| абс. | отн., % | ||||
| 1. Выручка (ТП) | Тыс. руб. | 130462 | 138648 | +8006 | 106,13 |
| 2. Себестоимость | Тыс. руб. | 117254 | 124058 | +6804 | 106 |
3. Прибыль от продаж (стр. 1 – стр. 2) | Тыс. руб. | 13208 | 14590 | +1382 | 110.5 |
| 4. Рентабельность продаж (прибыль / выручка) (стр. 3: стр. 1) | Руб. | 0,101 | 0,105 | 0,004 | 104 |
Расчет доли влияния каждого фактора
Таким образом, за счет увеличении выручки на 8006 тыс. руб., прибыль увеличится на 8186 тыс. руб. За счет увеличении себестоимости на 6804 тыс. руб., прибыль от продаж недополучена на 6804 тыс. руб. За счет роста рентабельности на 0,4 копейки, прибыль возрастет на 555 тыс. руб. доля влияния каждого фактора такова:
· Выручка – 55%
· Себестоимость – 45%
· Рентабельность – 40%
Таблица 13
Анализ рентабельности ОПФ
Показатели | Ед. изм. | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |
| абс. | отн., % | ||||
| 1. Выручка (ТП) | Тыс. руб | 130462 | 138648 | +8006 | 106,13 |
| 2. Прибыль от продаж | Тыс. руб. | 13208 | 14590 | +1382 | 110.5 |
| 3. Рентабельность продаж | Руб. | 0,101 | 0,105 | 0,004 | 104 |
| 4. Фондоемкость | Руб. | 0,37 | 0,36 | -0,01 | 97,3 |
| 5. Коэффициент закрепления оборотных средств | Руб. | 0,0403 | 0,0406 | +0,0003 | 101 |
| 6. Рентабельность ОПФ | Руб. | 0,246 | 0,263 | +0,017 | 104 |
Примечание : рентабельность ОПФ рассчитывается по формуле ( 4 ):
Рентабельность ОПФ |
К-во Просмотров: 338
Бесплатно скачать Контрольная работа: по Теория экономического анализа
|