Контрольная работа: Порядок налогообложения физических лиц

2. 84000 руб. х 20% = 16800 руб.

3. 354000 руб. х 18% = 64000 руб.

4. 204120 руб. + 16800 руб. = 220920 руб.

5. 220920 руб. – 64000 руб. = 156920 руб. 00 коп.

Следовательно, НДС к уплате в бюджет за сентябрь равен 156920 руб. 00 коп.

Задание №2

Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую торговлю продуктами питания, применяет упрощенную систему налогообложения. Объект: доходы минус расходы. За отчетный год учтены плательщиком: выручкаот реализации товаров – 14500 тыс. руб. Внереализационные доходы – 40 тыс. руб.Оплачены расходы за год: стоимость полученных товаров – 10620 тыс.руб. с НДС, начислена зарплата – 1200 тыс. руб., выплачена работникам – 980 тыс. руб., удержан НДФЛ и оплачен в бюджет – 120 тыс. руб. Начислено по больничным листам за счет ИП – 30 тыс.руб., они оплачены.Оплачены хозяйственные товары –35,4 тыс.руб. (с НДС), подписка на периодическую печать – 4,72 тыс.руб. (с НДС).

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложениязагод.

Заполните декларацию.

Решение :

1) Согласно п.4 ст.346¹¹ гл.26² НК РФ – если доходы превысят 20 млн. руб., то нельзя применять упрощенную систему налогообложения (УСН).

2) Согласно ст.346¹⁵ гл.26² и п.2 ст.249 гл.25 порядок определения доходов: доходы от реализации, ст.250 гл.25 – внереализационные доходы.

3) Ст.151 гл.21 не действует в данной задаче.

4) Согласно п.1 ст.346¹⁶ гл.26² порядок определения расходов основных средств (подписка на периодическую печать не является расходом, так же как и НДС на нее).

5) Согласно ст.346¹⁷ , так как ИП уже был на УСН, исходя из условий задачи, то стоимость их принимается по первоначальной стоимости.

6) Согласно ст.346¹⁷ , т. к. расходы оплачены, то они признаются затратами.

7) Согласно ст.346¹⁸ налоговая база равна доходы за минусом расходов (исходя из условий задачи), согласно п.6 ст.346¹⁸ может быть минимальный налог в размере 1% налоговой базы, которой является доходы, определяющиеся в соответствии со ст.346¹⁸ за налоговый период, если сумма начисленного в общем порядке налога меньше суммы начисленного минимального налога. ИП может уменьшать налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, если расходы больше доходов, но не больше чем на 30% можно уменьшать налоговую базу (но нет таких данных в этой задаче).

8) Согласно ст.346¹⁹ налоговый период – календарный год, налоговая ставка равна 15%.

9) Согласно ст.346²³ ИП должен заполнить декларацию не позднее 31 марта.

10) Согласно ст.346²⁴ ИП должен вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в книге учета доходов и расходов.

Доходы :

1. 14500000 руб.

2. 40000 руб.

Расходы :

1. 590000 руб.

2. 10620000 руб.

3. 1200000 руб.

4. 30000 руб.

5. 120000 руб.