Контрольная работа: Прибыль и налогообложение предприятия

6.сумма по простым акциям

СПрА =УК-СПА-СА (6)

УК- уставной капитал состоит =СА(сумма облигаций) + СПА (сумма привилегированных акций) + СПрА (сумма простых акций).

СПрА= 510-52-21=437 млн тенге.

7.% по простым акциям

% ПрАкции = СДОА / СПрА *100 % (7)

% ПрАкции = 105,7/437*100%=24,19 %

Задача №2

Определить налог на добавочную стоимость АО «РАЙ» за 1 квартал 2002 года и заполнить декларацию.

Исходные данные:

1.на расчетный счет поступили денежные средства от реализации продукции, в том числе реализовано:

1.1.- на экспорт в РФ: - 99 млн тенге,

1..2.- внутри страны – 70 млн тенге,.

2.стоимость оказанных услуг по ремонту оборудования другими предприятиями без НДС (денежные средства на расчетный счет не поступили) – 5 млн тенге,.

3.доход от сдачи в аренду зданий предприятия без НДС – 2 ммлн тенге.

4.приобретено и списано на затраты в текущем периоде:

4.1.- реклама на телевидение РК = 0,1 млн тенге,

4.2.- аренда оборудования =4 млн тенге,

4.3.- строительные материалы =1 млн тенге,

4.4.- коммунальные услуги =1 млн тенге,

4.5.- проценты за кредит = 12 млн тенге

4.6.- лекарственные препараты =1 млн тенге,

6.авансовыми платежами уплачено в бюджет – 15 % от начисленной суммы НДС.

Ставка НДС – 12 %.

РЕШЕНИЕ

1. Определить обороты по всем видам деятельности предприятия.

2. Определить НДС по всем видам деятельности, исходя из полученной суммы оборота.

3. Определить НДС к начислению.

4. Определить НДС в зачет.

5. определить НДС к оплате.

показатели	сумма	оборот	НДС
1.1.	99	99	-
1.2.	70	70/1,2=58,3	7,0
2.	5	5	0,6
3.	2	2	0,24
Начисленный НДС			7,84
4.1.	0,1	0,1/1,12=0,089	0,011
4.2.	4	4/1,12=3,57	0,43
4.3.	1	1/1,12=0,89	0,11
4.4.	1	1/1,12=0,89	0,11
4.5.	12	12	-
4.6.	1	1	-
НДС зачет			0,661

Освобождение от НДС 0% - финансовые услуги, лекарственные препараты.

1. НДС в бюджет = НДС к оплате – аванс (8)

2. НДС к оплате = НДС начисл – НДС зачет, (9)