Контрольная работа: Прибыль и налогообложение предприятия

3. Аванс =15 % от НДС начисл. (10)

Аванс = 7,84 * 15 % = 1,18 млн тенге

НДС в бюджет = 7,179 – 1,18 = 6,0 млн тенге.

Задача № 3

Определить корпоративный налог АО «РАЙ» за 2002 год и заполнить декларацию.

Исходные данные:

1.Доход от реализации готовой продукции без косвенных налогов = 99 млн тенге.

2.Дивиденды по акциям банка «Туран Алеем» = 13 млн тенге.

3.Безвоздмездно получено оборудование (компьютеры) от иностранной компании = 0,2 млн тенге.

4.Дивиденды по гос.облигациям = 2 млн тенге.

5.положительная курсовая разница, полученная в связи с предпринимательской деятельностью = 0,1 млн тенге.

6.Себестоимость фактически реализованной продукции, всего в том числе: =75 млн тенге.

6.1.Проценты за кредит = 1,8 % ставки рефинансирования установленной НБ РК.

6.2.Затраты на ремонт в % от первоначальной стоимости оборудования = 22 млн тенге.

6.3 Расходы на научно-исследовательские работы, в том числе 10 % капитальные затраты = 1 млн тенге.

6.4. Сумма кредита = 9 млн тенге.

6.5. Стоимость ОПФ = 4 млн тенге.

НАЙТИ

1. Определить совокупный годовой доход (СГД).

2. определить скорректированный совокупный годовой доход.

3. определить вычеты из СГД.

4. определить налогооблагаемый доход (НД).

5. определить КПН, как 30 % от НД.

РЕШЕНИЕ

1. Корпоративный подоходный налог (КПН)

Ставка КПН – 20 %, (11)

Объект необлагаемая прибыль

НП =СГДскор – Вычеты, (12)

Совокупные годовой доход – это вся сумма денежных средств полученных предприятием из различных источников в течение налогового периода.

Вычеты – включают себестоимость готовой продукции кроме % за кредит, капитальных затрат, превышения норм отчисления на ремонт.

СГД = 99+13+0,2+2+0,1 = 114,3 млн тенге.

2.СГДскор = СГД – Дивиденды по государству (13)