4. Определите остаток на счете ОАО «Юникс», если сальдо на 01.11.2008 г. составляло 183 000 руб.

Решение.

Это лицевой расчетный счет коммерческой организации не находящейся в государственной и федеральной собственности.

08.11.2008 г. – по платежному поручению на расчетный счет ОАО «Юникс» поступило от индивидуального предпринимателя (расчетный счет ИП открыт в этом же банке).

24.11.2008 г. – перечислена сумма аккредитива (покрытого) за счет средств плательщика (ОАО «Юникс» в исполняющий банк (первый экземпляр аккредитива).

Внебалансовый учет этой операции:

Д 90907 «Выставленные аккредитивы»

К 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

03.12.2008 г. – по платежному требованию списано с расчетного счета ОАО «Юникс» на счет финансовой негосударственной организации (расчетный счет этой организации открыт в этом же банке).

07.12.2008 г. – по инкассовому поручению списаны средства со счета клиента.

15.12.2008 г. – оплачен наличными предъявленный денежный чек.

21.12.2008 г. – по мемориальному ордеру (если клиент предоставил заявление о безакцептном списании сумм кредита и процентов по нему, а иначе – списание происходит на основании п/п клиента) уплачены начисленные проценты по кредиту без нарушения сроков.

27.12.2008 г. – по платежному поручению зачислены средства на счет клиента.

К выписке из лицевого расчетного счета клиента ОАО «Спектр» прилагаются копии: платежного поручения, аккредитива, платежного требования, инкассового поручения, денежного чека, мемориального ордера, платежного поручения.

Остаток на расчетном счете ОАО «Юникс» равен:

183 000+10 000+13 000-(50 000-33 000-20 000-11 000-8 000)=84 000 руб.

Решение практического задания к билету № 11

По расчетному счету ОАО «Альфа» в ЗАО «Промбанк»» за период с 13.12.2008 г. совершены следующие операции:

Лицевой счет № 40702810800000467008

№ операции	Номер документа	Содержание операции	Сумма, руб.
Остаток на расчетном счете на 23.04.2008	80 000
1.	№ 134	Выданы наличные деньги на заработную плату	38 150
2.	№13	Оплачена банковская комиссия за кассовое обслуживание	360
3.	№ 108	Перечислен налог на доходы физических лиц	13 077
4.	№ 9	Согласно заявлению клиента открыт покрытый аккредитив	17 000
5.	№ 241	Зачислены денежные средства за поставленные товары от ОАО «Спектр» (счет открыт в данном банке)	166 320
6.	№ 30	Перечислены средства на погашение кредита по кредитному договору № 35	123 000

1. Отразите операции, указанные в лицевом счете ОАО «Альфа» и определите остаток по счету на 14.12.2008 г.

2. Какие документы прилагаются к выписке из лицевого счета клиента ОАО «Альфа»?

Решение.

1. Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов осуществляется по денежным чекам.

Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»

К 20202 «Касса кредитных операций»

2. Списание комиссии со счета клиента осуществляется по мемориальному ордеру, в сумме, отраженной в договоре на открытие банковского счета:

Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»

К 70601 «Другие доходы».

3. По платежному поручению клиента списываются денежные средства:

Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»