Контрольная работа: Расчет основных налогов в деятельности предприятия

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ.

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном ст.382 НК РФ.

В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению указанной организации.

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет по месту постановки указанных постоянных представительств на учёт в налоговых органах.

Таблица 2. Основные средства, числящие на балансе организации в течение 200_ г., тыс. руб.

Дата	Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период
	Всего	В том числе стоимость недвижимого имущества
1 января	3141	741
1 февраля	4841	731
1 марта	4741	721
1 апреля	4641	711
1 мая	4541	701
1 июня	4441	691
1 июля	4341	681
1 августа	4241	671
1 сентября	4141	661
1 октября	4041	651
1 ноября	3941	641
1 декабря	3841	631
1января следующего года	3741	621

Налоговая база I кв.

НБ = 3141+ 4841 + 4741 + 4641/4 = 17364/4 = 4341 тыс. руб.

Налог I кв. = НБ * ставка налога (0,022) 0,25 = 4341 0,022 0,25 = 23,87 тыс. руб.

Налоговая база за полугодие

НБ = 4341+ 4541+ 4441 + 4341/7 = 17664/7 = 2523 тыс. руб.

Налог полугод. = 2523 0,022 0,25 = 13,87 тыс. руб.

Налоговая база за 9 месяцев

НБ = 2523+ 4241 + 4141 + 4041/10 = 14949/10 = 1494,9 тыс. руб.

Налог 9 мес. = 1494,9 0,022 0,25 = 8,22 тыс. руб.

Налоговая база за год

НБ = 1494,9 + 3941 + 3841 + 3741/13 = 13017,9/13 = 1001,4

Налог за год = 1001,4 0,022 = 22,03

Налог к уплате = 22,03- 23,87 - 13,87- 8,22 = - 23,93

4. Расчет НДФЛ

Налог на доходы физических лиц относится к числу прямых налогов, который построен на резидентском принципе и уплачивается на всей территории страны по единым ставкам.

В Российской Федерации налогоплательщиками признаются:

1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами России. Этот статус имеют лица, согласно нормам Налогового Кодекса, проживающие на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев. Те лица, которые являются налоговыми резидентами, уплачивают налог со всех полученных где бы то ни было доходов, то есть несут полную налоговую ответственность.

2. Физические лица, получающие доходы от источника в Российской Федерации, которые не являются налоговыми резидентами. Этот статус, на основании норм Налогового кодекса на территории страны меньше указанного выше срока, так как они уплачивают налог лишь с дохода, полученного от источников в Российской Федерации, то есть несут ограниченную налоговую ответственность.

Объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами, - доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ; для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, - от источников в РФ.

Законодательно определены освобождения или изъятия от уплаты налога.

В состав освобождений входят: государственные пособия и пенсии, стипендии студентов и аспирантов; компенсационные выплаты в пределах тех норм, которые установлены законодательством; вознаграждение донорам, алиментные обязательства; доходы от продажи выращенных в подсобном хозяйстве птицы, овощей; обязательное страхование и ряд других.

Для целей налогообложения к доходам от источников в РФ относятся:

а) дивиденды и проценты, выплачиваемые российской организацией или иностранной организацией в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории РФ;