Контрольная работа: Разработка бюджета ОАО "Квадрат"
Бюджет инвестиций
Бюджет затрат ОКС и ОКР
3. Разработка бюджетов ЦФО на 1 квартал 2009 г.
Подготовку бюджетов рекомендуется начинать с бюджета реализации (Таблица 4). Объем реализации продукции на предстоящий период определен по результатам исследования рынка сбыта продукции на прогнозируемый период.
Таблица 4 - Бюджет реализации
| Кол-во изделий, шт | 620000 |
| Цена за ед.изделия, руб. | 155 |
После составления бюджета реализации разрабатывается бюджет затрат на реализацию продукции.
Таблица 5 - Бюджет затрат отдела продаж
| Наименование статьи расхода | Сумма расходов, тыс. руб. |
| ФОТ (с ЕСН) отдела продаж, тыс. руб.: | 250 |
| Амортизация склада ГП и оборудования, тыс. руб.: | 50 |
| Накладные затраты складских помещений, тыс. руб.: | 200 |
| Рекламные расходы, тыс. руб.: | 1000 |
| Итого расходов: | 1500 |
Следующим шагом является разработка производственного бюджета.
Если известен остаток изделий на начало периода и планируемая величина его на конец периода, то количество изделий, которое необходимо произвести, определяется по формуле:
План производства = Остаток на конец периода + Объем реализации –
- Остаток на начало периода.
План производства = 30000+620000-25000=625000 (шт.)
Директором по производству представляется в бюджетное управление бюджет производства изделий на планируемый период.
Таблица 6 - Бюджет производства
| Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. |
| Затраты на материалы, тыс. руб.: | 46875 |
| Стоимость комплектующих, тыс. руб.: | 15625 |
| Затраты на оплату труда (с ЕСН), тыс. руб.: | 18750 |
| Амортизация производственного оборудования, тыс. руб.: | 2500 |
| Накладные затраты производственный, тыс. руб.: | 3500 |
| Итого расходов: | 87250 |
| Себестоимость 1 изделия: | 0,1396 |
Для обеспечения производства директором по снабжению подготавливается бюджет закупок материалов и комплектующих.
При разработке бюджета используются данные о стоимости материалов и комплектующих, необходимых для производства одного изделия, запасах материалов и комплектующих на начало периода и плановых их величинах на конец периода.
Стоимость закупок материалов (комплектующих)= Остаток на конец периода
+ Стоимость материалов (комплектующих) для производства –
- Остаток на начало периода.
Стоимость закупок материалов = 8000*75+625000*75-10000*75=46725000 (руб.)
Стоимость закупок комплектующих =8000*25+625000*25-10000*25=15575000 (руб.)
Таблица 7 - Бюджет закупок материалов и комплектующих
| Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. |
| Стоимость закупки материалов: | 46725 |
| Стоимость закупки комплектующих: | 15575 |
| Итого расходов: | 62300 |
Бюджет затрат отдела снабжения представлен в следующем виде:
Таблица 8 - Бюджет затрат отдела снабжения
| Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. |
| Фонд оплаты труда (с ЕСН) отдела снабжения, тыс. руб.: | 350 |
| Амортизация складов и оборудования снабжения, тыс. руб.: | 50 |
| Накладные затраты по содержанию складских помещений, тыс. руб.: | 200 |
| Итого расходов: | 600 |
Бюджет инвестиций представлен в следующей таблице.
Таблица 9 - Бюджет инвестиций
| Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. |
| Инвестиции в закупку производственного оборудования, тыс. руб. | 3 800 |
| Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс. руб. | 900 |
| Инвестиции в капитальное строительство, тыс. руб. | 3 600 |
| Итого инвестиций: | 8300 |
Таблица 10 - Бюджет затрат ОКС и ОКР
| Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. |
|
Фонд оплаты труда (с ЕСН), тыс. руб.: - отдела капитального строительства - отдела конструкторских работ |
К-во Просмотров: 215
Бесплатно скачать Контрольная работа: Разработка бюджета ОАО "Квадрат"
|