Контрольная работа: Регистрация и учёт налогоплательщика. Налоговые агенты
• квартиры (инвентаризационная стоимость — 450 000 руб.),
• автомобиля (рыночная стоимость — 130 000 руб.),
• земельного участка (кадастровая стоимость — 2 300 000 руб.).
Задание : рассчитать размер налога на имущество физических лиц за год с учетом налоговых ставок, установленных в г. Архангельске.
Решение:
Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
| Стоимость имущества | Ставка налога |
| 1) До 100000 руб. включительно | 0,05 % |
| 2) От 100000 руб. до 300000 руб. | 0,1 % |
| 3) От 300000 руб. до 500000 руб. | 0,3 % |
| 4) Свыше 500000 руб. | 0,5 % |
В данной задаче инвентаризационная стоимость квартиры составляет 450 000 руб., следовательно, размер налога на имущество, рассчитываем по ставке от 0,1% до 0,3%.:
450 000руб.* 0,3% = 1350руб.
Размер налога на имущество физического лица составляет 1350руб. Уплата налога производится равными долями в два срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября.
Примечание:
Автомобиль и земельный участок в соответствии с законодательством облагается транспортным и земельным налогам соответственно.
Задача №3
1.Организация, зарегистрированная в Москве, имеет в собственности объект основных средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.
2. Первоначальная стоимость основного средства объекта — 48 000 000 руб.
3. Срок полезного использования основного средства составляет 12 лет.
4. Амортизация начисляется линейным способом.
5.Льгот по налогу на имущество у организации нет.
Задание: рассчитать размер налога на имущество организации за год.
Решение:
Налоговая база определяется как средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
1. Рассчитаем норму амортизации:
K = 1/n * 100%
где n – кол-во месяцев использования основных средств
n = 12 * 12 = 144 месяца