Контрольная работа: Регистрация и учёт налогоплательщика. Налоговые агенты
2. Норма амортизации за месяц:
А = 48000000 * 0,6944 = 331200 руб.
3. Остаточная стоимость основных средств:
| Дата |
Остаточная стоимость Основных средств |
| 01.12. | 48000000 |
| 01.01. | 47668800 |
| 01.02. | 47337600 |
| 01.03. | 47006400 |
| 01.04. | 46675200 |
| 01.05. | 46344000 |
| 01.06. | 46012800 |
| 01.07. | 45681600 |
| 01.08. | 45350400 |
| 01.09. | 45019200 |
| 01.10. | 44688000 |
| 01.11. | 44356800 |
| 01.12. | 44025600 |
Налоговая база:
1 квартал: (48000000+47668800+47337600+47006400) / 4 = 47 503 200 руб.
6 мес.: (48000000 + 47668800 + 47337600+ 47006400 +46675200 + 46344000 + 46012800) / 7 = 47 006 400 руб.
9 мес.: (48000000 + 47668800 + 47337600+ 47006400 +46675200 + 46344000 + 46012800 + 45681600 + 45350400 + 45019200) / 10 = 46 509 600 руб.
1 год: (48000000 + 47668800 + 47337600+ 47006400 +46675200 + 46344000 + 46012800 + 45681600 + 45350400 + 45019200 + 44688000 + 44356800 + 44025600) / 13 = 49 373 908 руб.
Сумма авансовых платежей:
47 503 200*2,2% / 4 = 261267,6 руб.
47 006 400*2,2% / 4 = 258535,2 руб.
46 509 600*2,2%/ 4 = 255802,8 руб.
Сумма налога по итогам налогового периода: 49 373 908 *2,2% = 1086226 руб.
Сумма налога к уплате: 1086226 – 261267,6 – 258535,2 – 255802,8 = 310620,4 руб.
Ответ: Размер налога на имущество организации за год – 310620,4 рублей.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Регистрация и налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.
Изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов в целях налогообложения осуществляется налогоплательщиком в случае изменения законодательства или применяемых методов учета. При этом решения о любых изменениях должны отражаться в учетной политике для целей налогообложения и применяться с начала нового налогового периода.
Список использованных источников
1. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.А. Кашин. – М.: Магистр, 2008. – 365 с.
2. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.А. Скрипниченко, перераб. и доп. – СПб.: Питер: М.: Издательский дом БИНФА, 2010. – 464 с.
3. Налоговое право: учебник для вузов. 3-е изд. перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2009. – 429 с.
4. Налоги и налогообложение /учебник для студентов вузов/ под ред. И.А. Майбурова., 3-е изд., перераб и доп.-М.: Юнити-Дана 2009 – 519 с.
5. http://www.flexa.ru/taxes/tax024-01.shtml
6. http://www.consultant.ru/popular/nalog1/2_18.html