Контрольная работа: Способы сравнения в анализе хозяйственной деятельности Эффективность использования капитала

Задача 4

На основе приведенных данных (табл.7) с помощью способа абсолютных разниц проанализировать на изменение рентабельности вложений предприятия: рентабельности основной деятельности; оборачиваемости производственных активов и структуры имущества. Сделать необходимые выводы.

Таблица 7

Показатели	Условное обозначение	Прошлый год (план)	Отчетный год (факт)	Отклонение
1. Прибыль от реализации, тыс. ден. ед.	П	242 800	405600	+162800
2. Выручка от реализации, тыс. ден. ед.	РП	1 265 000	1 842 430	+577430
3. Среднегодовая стоимость имущества, тыс. ден. ед.	СИ	1 246 600	1 635 400	+388800
3.1 в том числе производственных активов	СПА	1 200 000	1 600 000	+400000
4. Рентабельность всех вложений (стр.1 : стр.3)	R	0,1948	0,2480	+0,0532
5. Рентабельность основной деятельности (стр.1 : стр.2)	КР	0,1919	0,2201	+0,0282
6. Оборачиваемость производственных активов (стр.2 : стр.3.1)	ОБПА	1,0542	1,1515	+0,0973
7. Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества (стр.3.1 : стр.3)	УПА	0,963	0,978	+0,015

Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности вложений предприятия рекомендуется использовать следующую факторную модель (9):

R = К_Р О_БПА У_ПА (9)

R_ПЛАН = К_{Р ПЛАН} О_{БПА ПЛАН} У_{ПА ПЛАН} = 0,1919 1,0542 0,963 = 0,1948

R_ФАКТ = К_{Р ФАКТ} О_{БПА ФАКТ} У_{ПА ФАКТ} = 0,2201 1,1515 0,978 = 0,2480

Определяем изменение величины результативного показателя (рентабельности вложений) за счет каждого фактора:

- за счет изменения рентабельности основной деятельности:

∆R_{К Р} = ∆К_Р О_{БПА ПЛАН} У_{ПА ПЛАН} = 0,0282 1,0542 0,963 = 0,0286

- за счет изменения оборачиваемости производственных активов:

∆R_{О БПА} = К_{Р ФАКТ} ∆О_БПА У_{ПА ПЛАН} = 0,2201 0,0973 0,963 = 0,0206

- за счет изменения структуры имущества:

∆R_{У ПА} = К_{Р ФАКТ} О_{БПА ФАКТ} ∆У _ПА = 0,2201 1,1515 0,015 = 0,0038

Проверка: 0,0286 + 0,0206 + 0,0038 = 0,0532.

Рентабельность всех вложений (активов) предприятия увеличилась за исследуемый период на 0,0532, или на 5,32%. Все взаимозависимые факторы оказали положительное влияние на показатель рентабельности активов, в частности, за счет увеличения доходности основной деятельности рентабельность активов увеличилась на 0,0286, или на 2,86%; за счет ускорения оборачиваемости производственных активов – на 0,0206, или на 2,06%; за счет улучшения структуры имущества – на 0,00038, или на 0,38%.

Задача 5

На основе данных, приведенных в табл.8, с помощью способа абсолютных разниц проанализировать влияние на изменение расходов по оплате труда: производственной продукции, трудоемкости единицы продукции и расценок по оплате труда. Сделать необходимые выводы.

Таблица 8

Показатели	Условное обозначение	Прошлый год (план)	Отчетный год (факт)	Откло-нение
1. Объем продукции, шт.	G	61200	68500	+7300
2. Трудоемкость единицы продукции	Те	0,35	0,38	+0,03
3. Часовая ставка оплаты	Ч	5	5,5	+0,5
4. Расходы по оплате труда производственных рабочих-сдельщиков, тыс. ден. ед.	ЗП	107100	143165	+36065

Для расчета влияния факторов на изменение расходов по оплате труда воспользуемся трехфакторной мультипликативной моделью, которая имеет следующий вид (10):

ЗП = G Те Ч (10)

ЗП_ЛАН = G_ПЛАН Те _ПЛАН Ч_ПЛАН = 61200 0,35 5 = 107100 тыс. ден. ед.

ЗП_ФАКТ = G_ФАКТ Те _ФАКТ Ч_ФАКТ = 68500 0,38 5,5 = 143165 тыс. ден. ед.

Прирост расходов на оплату труда составил:

∆ЗП = ЗП_ПЛАН – ЗП_ФАКТ = 143165 – 107100 = +36065 тыс. ден. ед.

Определим влияние факторов на изменение расходов по оплате труда:

- за счет изменения объемов продукции:

∆ЗП_G = ∆G Те _ПЛАН Ч_ПЛАН = 7300 0,35 5 = 12775 тыс. ден. ед.