Контрольная работа: Сущность цели и механизм аудиторской проверки

0

6.1. по обязательствам в валюте Российской Федерации

0

0

6.2. по обязательствам в иностранной валюте 0 0 7.

Подлежит возврату на корреспондентский счет (перевзнос)

Всего

В том числе:

1 016

919,86

7.1. по обязательствам в валюте Российской Федерации

707

610,14

7.2. по обязательствам в иностранной валюте 309 309,72 8. ВСЕГО по результатам зачёта подлежит перечислению на счета по учёту обязательных резервов (недовзвнос)

0

0

9. ВСЕГО по результатам зачёта подлежит возврату на корреспондентский счет (перевзнос)

1 016

919,86

Согласно исправленному расчету общая сумма ошибки будет составлять:

(707-610,14) + (309,72-309) = 96,86 + 0,72 = 97,58 тысяч рублей.

Размер ошибки по результатам проверки составил 97,58 тыс. руб.

Выявленное нарушение не является существенным, так как сумма ошибки меньше чем размер допустимой ошибки, в этом случае нарушение будет являться несущественным.

Так как нарушение установлено 25.01.2010 г., то есть в период регулирования обязательных резервов, то кредитной организации рекомендуется, представить в территориальное учреждение Банка России исправленный расчет.

Библиографический список

1. Федеральный закон от 30.12.2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".

2. Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями.

3. Федеральный закон от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» с изменениями.

4. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями.

5. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» с изменениями.

6. Положение Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» с изменениями.

7. Положение Банка России от 26.03.2007 « 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» с изменениями.

8. Постановление Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» с изменениями и дополнениями.

9. Указание Банка России от 29.03.2004 № 1408-У «О порядке отражения в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по депонированию обязательных резервов в Банке России».

10. Смирнова, Л.Р. Банковский аудит [Текст] : учеб. пособие / Л.Р. Смирнова. – М. : Финансы и статистика, 2001.